双乐股份:2023年年度审计报告

双乐颜料股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度

双乐颜料股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-75
审计报告
信会师报字[2024]第 ZA11862 号
双乐颜料股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了双乐颜料股份有限公司（以下简称双乐颜料）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了双乐颜料 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于双乐颜料，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）内销收入确认
我们针对内销收入确认相关的关键审计事项执行的主要审
计程序如下：
1、了解和评价管理层与内销收入确认相关的关键内部控制的
设计和运行有效性；
收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财务报表附 2、选取样本检查销售合同，判断履约义务构成和控制权转 移 注“三、重要会计政策及会计估计”(二十一)所述的会计政策及 的时点， 进而评估双乐颜料销售收入的确认政策是否符合企
“五、合并财务报表项目注释”(二十九)。 业会计准则的要求；
2023年度双乐颜料境内销售产品确认的主营业务收入为人民币 3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析， 判断本期收
143,195.63万元，占主营业务收入比例99.90 %。对于境内销售产 品 入金额是否出现异常波动的情况；
产生的收入， 产品送达客户指定地点，客户收货时取得相关商 品控 4、从营业收入的会计记录中选取样本，核对销售合同、发
制权， 双乐颜料确认销售收入。 票、出库单、货运回单，检查客户签收情况，评价相关收入 确认是
由于收入是双乐颜料的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达 否符合公司收入确认的会计政策；
到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将双乐颜 5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对 出
料境内销售收入确认识别为关键审计事项。 库单、货运回单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于
恰当的会计期间；
6、结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期营业收
入；
7、对新增的大客户进行背景了解， 关注是否存在关联交易。
（二）应收账款的可收回性
我们就应收账款可收回性实施的审计程序包括：
1、对公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运
行有效性进行了评估和测试；
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”(九)所述的 2、分析公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确 定
会计政策及“五、合并财务报表项目注释”(三)。 应收账款组合的依据等，检查计提方法是否按照坏账政策执
2023年12月31日双乐颜料合并财务报表中应收账款账面余额 为 行；
人民币22,531.71万元，坏账准备金额为人民币 1,150.01万元。 3、分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之 间
由于确定应收账款预计可收回金额涉及管理层重大判断和估计， 的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账
包括结余的账龄、是否存在争议、客户信誉、预期信用损失等， 因此我 款坏账准备计提是否充分；
们将应收账款的可收回性识别为关键审计事项。 4、通过执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，检查 双
乐颜料与客户是否就应收账款的金额等已达成一致意见， 评
价应收账款坏账准备计提的合理性。
（三）固定资产的存在性、准确性及计价
我们就固定资产的存在性、准确性及计价实施的审计程序包
括：
1、了解和评价管理层与固定资产相关的关键内部控制的设计
双乐颜料的固定资产主要是房屋及建筑物、装备、自控设备、运 和运行有效性；
输设备和电子设备, 2023 年12 月31 日固定资产账面价值 2、实施固定资产监盘，实地检查重要固定资产，确定其是 否存
101,657.80万元，占合并总资产 54.92%，是资产中最大的组成部 分 在；
，固定资产折旧计提的准确性对当期损益影响较大，期末固定 资 3、检查固定资产增加、减少的内容，计价是否准确完整，
产减值计提涉及管理层的重大判断，故我们将固定资产的存在 性 手续是否齐备， 会计处理是否正确；
、准确性及计价作为关键审计事项。固定资产详情请参阅合并 财 4、检查固定资产的所有权或控制权是否清晰，是否存在抵 押
务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”（十三）所述的 会 或质押的情形；
计政策及“五、合并财务报表项目注释”（十）。 5、检查折旧政策和方法是否符合会计准则规定， 重新计算折
旧计提是否准确；
6、分析固定资产是否存在减值迹象，减值准备相关会计处 理
是否符合会计准则规定。

四、 其他信息
双乐颜料管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括双乐颜料 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估双乐颜料的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督双乐颜料的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：