大烨智能:江苏天健华辰资产评估有限公司关于对江苏大烨智能电气股份有限公司的关注函的回复

江苏天健华辰资产评估有限公司关于对深圳交易所关注函的答复 第 1 页
江苏天健华辰资产评估有限公司
关于对江苏大烨智能电气股份有限公司
的关注函的回复
深圳证券交易所创业板公司管理部：
贵所于 2024 年 4 月 18 日下发的《关于对江苏大烨智能电气股份有限公司的
关注函》（创业板关注函〔2024〕第 80 号）（以下称“关注函”）就江苏大烨智能电气股份有限公司关于控股子公司减资暨关联交易的公告事项进行了审核，并提出了问询意见。江苏天健华辰资产评估有限公司作为问询函所涉事项的资产评估机构，对问询意见进行了审慎核查，现对问询意见回复如下：
关注函第 2 条：“《公告》显示，根据江苏天健华辰资产评估有限公司出具
的华辰评报字（2024）第 0125 号《评估报告》，本次评估以 2023 年 12 月 31
日为评估基准日，选用资产基础法对苏州国宇股东全部权益价值进行了评估，苏州国宇净资产账面价值 28,315.88 万元，评估价值 33,806.20 万元，评估增值5,490.32 万元，增值率 19.39%，本次减资以 33,000 万元作为减资对价的计算基数，减资对价合计为人民币 9,900 万元。同日，你公司披露的《2023 年年度报告》显示，苏州国宇商誉资产组账面价值 9,803.39万元，可收回金额 3,785.95 万元。请你公司具体列示苏州国宇商誉资产组、《评估报告》各财务报表科目的账面价值、评估值或可收回金额、增值率，说明评估报告与商誉减值测试相关资产的差异，苏州国宇商誉资产组可收回金额大幅下降而苏州国宇股东全部权益价值评估增值的原因及合理性，以及本次减资作价的公允性。请年审会计师、评估师核查并发表明确意见。”
【回复】：
一、具体情况
1、评估范围
（1）商誉减值测试
评估对象涉及的评估范围为苏州国宇商誉资产组相关的长期资产（包括固定资产、无形资产、长期待摊费用）及商誉。资产组内各类资产的账面价值见下表：

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资产组申报汇总表
单位：人民币万元
项目名称 合并报表口径账面价值 个别报表口径账面值
长期资产 3,318.43 3,142.61
其中：固定资产 2,406.11 2,360.40
无形资产 804.78 674.68
长期待摊费用 107.53 107.53
商誉 4,539.47
商誉资产组账面价值合计 7,857.90 3,142.61
归属少数股东权益商誉调整值 1,945.49
调整后资产组账面价值合计 9,803.39
其中，“合并报表账面价值”为大烨智能层面合并口径下账面价值，“个别报表账面值”为苏州国宇单体报表账面价值。
（2）股权评估
评估范围为苏州国宇于评估基准日纳入评估范围的全部资产及负债，其中总资产账面价值 36,512.40 万元，负债账面价值 8,196.52 万元，净资产账面价值28,315.88 万元。各类资产及负债的账面价值见下表：
资产评估申报汇总表
单位：人民币万元
项目名称 账面价值
流动资产 22,273.08
非流动资产 14,239.32
其中：其他非流动金融资产 9,435.05
投资性房地产 1,178.67
固定资产 2,360.40
无形资产 674.68
长期待摊费用 107.53
递延所得税资产 482.99
资产总计 36,512.40
流动负债 8,025.30

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项目名称 账面价值
非流动负债 171.22
负债总计 8,196.52
净资产 28,315.88
2、评估值
（1）商誉资产组账面价值及可收回金额：
单位：人民币万元
公允价值
项目名称 合并报表口 公允 处置 减去处置 备注
径账面价值 价值 费用 费用后的
净额
长期资产 3,318.43
其中：固定资产-房屋建筑物 2,105.53 3,522.56 32.34 3,490.22
固定资产-设备 300.58 293.17 5.54 287.63
无形资产-土地使用权 804.78 0.00 0.00 0.00 并入房屋建
筑物评估
无形资产-其他无形资产 0.00 8.20 0.10 8.10
长期待摊费用 107.53 0.00 0.00 0.00 并入房屋建
筑物评估
商誉 4,539.47
商誉资产组账面价值合计 7,857.90
归属少数股东权益商誉调整值 1,945.49
调整后资产组账面价值合计 9,803.39 3,785.95
（2）股权评估账面价值及评估值：
单位：人民币万元
项目名称 账面价值 评估价值 增减值 增值率%
流动资产 22,273.08 22,180.42 -92.66 -0.42
非流动资产 14,239.32 19,822.32 5,583.00 39.21
其中：其他非流动金融资产 9,435.05 9,435.05 0.00 0.00
投资性房地产 1,178.67 5,738.72 4,560.05 386.88
固定资产 2,360.40 3,800.82 1,440.42 61.02
无形资产 674.68 22.21 -652.47 -96.71
长期待摊费用 107.53 0.00 -107.53 -100.00

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项目名称 账面价值 评估价值 增减值 增值率%
递延所得税资产 482.99 825.53 342.53 70.92
资产总计 36,512.40 42,002.74 5,490.34 15.04
流动负债 8,025.30