*ST银江:关于对深圳证券交易所年报问询函的阶段性回复公告

证券代码：300020 证券简称：*ST 银江 公告编号：2024-039
银江技术股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函的阶段性回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏。
银江技术股份有限公司（以下简称“公司”或“银江技术”）于 2024 年 5 月
6 日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对银江技术股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2024〕第 57 号）（以下简称“问询函”）。公司及时对问询函所涉事项开展全面核查工作，本次问询函回复为阶段性回复，其中问题 1、问题 2 所关注事项正在进一步核查中，现就问询函中关注的问题回复说明公告如下：
重要风险提示：
1、本次年报问询函回复为阶段性回复，公司正在对问题 1、问题 2 所关注事
项进行核查，待核查完成后将及时履行信息披露义务。
2、目前，暂无法判断年审会计师出具的 2023 年度财务报表无法表示意见审计
报告所涉事项对公司 2023 年度及以前年度财务数据的影响，相关事项正在核查中，若核查需进行会计差错更正，公司将及时对相关财务报表进行更正并履行信息披露义务。
3、公司正在对上市公司与控股股东及关联方的资金往来情况进行核查，若发现存在控股股东及关联方的资金占用情形，将及时予以披露。
4、公司应收账款和合同资产计提减值比例低于同行业上市公司，若客户未来的履约能力进一步下降或者项目验收存在障碍，将出现大额计提减值风险。
问题 1：你公司 2023 年 10 月 27 日晚披露《2023 年第三季度报告》称，2023
年前三季度实现营业收入 15.40 亿元，同比增长 20.28%；实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）1.07 亿元，同比增长 34.24%。年报显示，2023
年你公司实际实现营业收入 11.69 亿元，亏损 2.34 亿元。你公司 2023 年各季度
主要财务指标与公开披露的中期报告存在重大差异。
请你公司：（1）按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露（2020 年修订）》的相关规定，及时对以前各期财务报表进行更正；（2）说明差错更正所涉及的具体事项及差错更正的原因和依据，相关差错更正是否涉及虚增收入、净利润、净资产等财务造假情形，是否已真实、准确、完整反映有关事项的影响，你公司是否仍需进一步更正 2023 年度及以前年度的财务数据，如是，说明所涉及的具体年度、会计科目、影响金额。
请年审机构中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴华所”）：列示对 2023 年当期损益影响超过 100 万元的审计调整明细，并逐项说明调整涉及的报告期、业务实施主体、调整原因及依据，并进一步核实说明审计调整所涉及业务是否真实发生，是否存在虚增收入、净利润、净资产等财务造假情形。
【公司回复】
一、按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露（2020 年修订）》的相关规定，及时对以前各期财务报表进行更正
公司于 2024 年 4 月 29 日发布了《银江技术股份有限公司关于前期会计差错更
正的公告》（2024-022 号公告），根据 2023 年年度审计报告的年度财务报表以及审计意见，对 2023 年各季度财务报表进行全面梳理、核实后，对 2023 年半年度报告及第三季度报告主要财务数据进行了更正。目前，公司正在展开内部核查及校验，后续将按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露（2020 年修订）》的规定按时披露更正后的财务报表。
二、说明差错更正所涉及的具体事项及差错更正的原因和依据，相关差错更正是否涉及虚增收入、净利润、净资产等财务造假情形，是否已真实、准确、完整反映有关事项的影响，你公司是否仍需进一步更正 2023 年度及以前年度的财务数据，如是，说明所涉及的具体年度、会计科目、影响金额
（一）项目类型认定差异
公司的工程项目收入，根据新收入准则，对是属于在某一时点履行履约义务的合同还是属于在某一时段履行履约义务的合同的判定上，公司与年审会计师存在差异；部分项目公司认定为建造合同，按履约进度确认项目收入，审计会计师则认定为系统工程合同，按项目验收确认收入。公司根据 2023 年度财务报表审计
过程中对项目类型的重新认定正在对 2023 年半年度报告及第三季度报告进行会计 差错更正。
（二）建造合同履约进度差异
公司的建造合同工程项目收入，对属于在某一时段履行履约义务的合同，公 司确认的同履约进度，是根据工程部上报工程进度，对已到货和已完成的劳务未 到票部分进行暂估；而会计师事务所按照甲方报验和劳务服务报验审定情况确认 履约进度。由于部分地区财政比较困难，使得很多项目的报验进度远低于实际进 度，建造合同因材料报验及劳务审定存在一定滞后性，公司确认的建造合同履约 进度，与会计师认定的合同履约进度存在差异。
目前，暂无法判断年审会计师出具的 2023 年度财务报表无法表示意见审计报
告所涉事项对公司 2023 年度及以前年度财务数据的影响，相关事项正在核查中， 若核查需进行会计差错更正，公司将及时对相关财务报表进行更正并履行信息披 露义务。
【年审会计师回复】
请年审机构中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴华所”）：
列示对 2023 年当期损益影响超过 100 万元的审计调整明细，并逐项说明调整涉及
的报告期、业务实施主体、调整原因及依据，并进一步核实说明审计调整所涉及业 务是否真实发生，是否存在虚增收入、净利润、净资产等财务造假情形。
（一）列示对 2023 年当期损益影响超过 100 万元的审计调整明细，以及调整
涉及的报告期、业务实施主体、调整原因及依据
单位：万元
序 业务实施主 调整原因 确认依据 调整涉及的报 调整金额 损益合计影
号 体 表项目 响额
销售主合 主营业务成本 -30,409.47
银江技术股 收入确认不符合 同、验收资
1 份有限公司 企业会计准则规 料、报验资 主营业务收入 -48,795.94 -18,386.47
定 料、到货单
等
2 银江技术股 合同资产资产损 坏账准备测 资产减值损失 163.60 163.60
份有限公司 失计提 算表
3 银江技术股 应收账款、应收 坏账准备测 信用减值损失 -7,199.95 -7,199.95
份有限公司 票据、其他应收 算表

序 业务实施主 调整原因 确认依据 调整涉及的报 调整金额 损益合计影
号 体 表项目 响额
款的坏账准备计
提
应收账款坏
4 银江技术股 递延所得税计提 账准备可抵 所得税费用 -1,079.90 1,079.90
份有限公司 扣暂时性差
异
银江技术股 可弥补亏损
5 份有限公司 递延所得税计提 可抵扣暂时 所得税费用 -4,086.01 4,086.01
性差异
银江技术股 联营企业投资收 被投资单位
6 份有限公司 益测算 的财务报表 投资收益 -2,330.14 -2,330.14
或审计报告
调整初始投资成
银江技术股 本小于取得投资 被投资单位
7 份有限公司 时应享有被投资 的财务报表 营业外收入 105.07 105.07
单位可辨认净资
产公允价值份额
8 银江技术股 固定资产折旧计 固定资产折 研发费用 -316.99 316.99
份有限公司 提调整 旧测算表
9 银江技术股 资金占用利息计 资金占用利 财务费用 503.90 -503.90
份有限公司 提 息测算表
江苏银江智 应收账款、其他
10 慧城市信息 应收款的坏账准 坏账准备测 信用减值损失 -133.02 -133.02
技术有限公 备计提 算表
司
江苏银江交 应收账款、其他 坏账准备测
11 通技术有限 应收款的坏账准 算表 信用减值损失 148.39 148.39
公司 备计提
杭州银江智 被投资单位
12 慧城市技术 联营企业投资收 的财务报表 投资收益 104.21 104.21
集团有限公 益测算 或审计报告
司
济南银江信 应收账款、其他 坏账准备测
13 息技术有限 应收款的坏账准 算表 信用减值损失 -141.39 -141.39
公司 备计提
济南银江信 计提当期 PPP 项 章丘 PPP 项
14 息技术有限 目运营费收入 目合同约定 主营业务收入 226.42 226.42
公司
济南银江信 计提当期应确认 章丘 PPP 项
15 息技术有限 PPP 项目融资收 目合同约定 财务费用 -359.93 359.93
公司 益

序 业务实施主 调整原因 确认依据 调整涉及的报 调整金额 损益合计影
号 体 表项目 响额
江西银江智 应收账款、其他
16 慧城市信息 应收款的坏账准 坏账准备测 信用减值损失 132.14 132.14
技术有限公 备计提 算表
司
北京银江智
17 慧城市技术 补提职工薪酬 工资明细表 管理费用 102.50 -102.50
有限公司
银江技术有 应收账款、其他 坏账准备测