延华智能:大信会计师事务所(特殊普通合伙)-关于对上海延华智能科技(集团)股份有限公司的问询函的回复

关于对上海延华智能科技(集团)
股份有限公司 2023 年年报
问询函的回复
大信备字[2024]第 17-00006 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.

关于对上海延华智能科技(集团)股份有限公司
2023 年年报问询函的回复
大信备字[2024]第 17-00006 号
深圳证券交易所公司管理部：
大信会计师事务所（特殊普通合伙）(以下简称“我们”)于近日收到上海延华智能科技(集团)股份有限公司(以下简称“延华智能”)转交的贵部出具的《关于对上海延华智能科技(集团)股份有限公司 2023 年年报的问询函》（以下简称“《问询函》”），现就问询函中涉及会计师的相关问题，专项回复如下：
问题 1、报告期末，你公司应收账款余额和坏账准备余额分别为 45,645.52
万元和 29,805.38 万元。其中，按单项计提坏账准备的应收账款余额 6,072.66万元，坏账准备 4,447.25 万元，计提比例 73.23%，原因为预计无法收回。3 年以上应收账款余额 14,761.80 万元，坏账准备余额 9,085.63 万元。按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产余额 8,493.87 万元。
（1）请结合应收账款的形成原因、账龄、相关客户资信以及催收工作情况等，补充说明对单项应收账款计提大额坏账准备的原因及合理性。
回复：
报告期末公司按单项计提坏账准备的应收账款余额 6,072.66 万元，坏账准备 4,447.25
万元，计提比例 73.23%，按单项计提坏账准备的主要应收账款客户明细如下：

单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例 形成原因 账龄 相关客户 催收工作情况 计提理由
（万元） （万元） 资信
子公司承接遵义市综合应急救援基地项目，收到客
户 2080 万元商业承兑汇票，该票据到期未能兑付。
客户 A 2,080.00 1,456.00 70.00% 工程项目业务 3-4 年 一般 持续跟进催收 公司通过诉讼、债务重组等多种途径积极寻求解决
方法，解决方案未落定，预计较难全额收回，故单
项计提坏账准备 1456 万元。
客户 B 信息化项目业 4-5 年 一般 持续跟进催收 该项目因最终用户权属变动导致款项回收较慢，故
771.13 616.90 80.00% 务 单项计提坏账准备 616.90 万元。
根据重整计划及债权 客户被法院裁定破产重整，我司已向清算组申报债
客户 C 473.98 186.67 39.38% 工程项目业务 5 年以上 不良 审查意见表逐步清偿 权并获得确认，根据清算情况，预计该债权不能全
额收回，故单项计提坏账准备 186.67 万元。
客户 D 工程项目业务 1-5 年、5 年 不良 诉讼已判决，终结执行 诉讼判决，无财产可供执行，法院终结执行。
397.82 397.82 100.00% 以上
客户 E 228.05 228.05 100.00% 工程项目业务 5 年以上 不良 诉讼已判决，终结执行 诉讼判决，无财产可供执行，法院终结执行。
根据重整计划及信托 该项目总包方中科建设资不抵债，预计难以收回，
客户 F 195.02 195.02 100.00% 工程项目业务 3-4 年 不良 文件对相关债权进行 故单项计提坏账准备 195.02 万元。
催收
客户 G 145.46 145.46 100.00% 工程项目业务 1-2 年、3-4 年 不良 诉讼已判决，终结执行 诉讼判决，无财产可供执行，法院终结执行。
客户 H 120.64 120.64 100.00% 工程项目业务 5 年以上 不良 诉讼已判决，终结执行 诉讼判决，无财产可供执行，法院终结执行。
其他不重要单 业务形成 1 年以内、1-5 根据项目实际情况跟 存在诉讼、财务困难情况，因此预计无法全额收回，
项计提 1,660.56 1,100.69 66.28% 年、5 年以上 / 进催收 相关坏账准备已合理计提。

单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例 形成原因 账龄 相关客户 催收工作情况 计提理由
（万元） （万元） 资信
合计 6,072.66 4,447.25 73.23%
综上，公司对预计无法收回、客户已破产、财务发生重大困难等的应收款项进行单项认定并计提坏账准备，坏账准备已合理计提。
（2）请对比同行业可比公司账龄分布情况，结合账期、结算模式、信用政策等，说明你公司 3 年以上应收账款情况，包括但不
限于客户名称、形成时间、信用情况、合同期限、销售内容、金额、坏账准备计提比例、金额及依据，并结合报告期及期后至今回款 情况，说明账龄较长、长期挂账未能结算的原因及合理性、应收账款收回是否存在障碍、交易对方与公司、控股股东、实际控制人、 持股 5%以上股东、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系。
回复：
同行业可比公司账龄分布情况如下表：
金额单位：万元
同行业数据比较
账龄 延华智能
达实智能 卫宁健康 易华录 赛为智能 行业平均
1 年以内（含 1 年） 21,454.99 84,589.56 61,489.78 59,808.34 17,931.40 55,954.77
1 至 2 年 5,724.05 32,398.02 37,325.08 56,551.44 3,809.40 32,520.99
2 至 3 年 3,704.68 39,926.92 23,088.89 30,838.72 21,053.40 28,726.98
3 年以上 14,761.80 66,477.35 37,292.93 77,299.54 69,328.45 62,599.57

3 至 4 年 3,599.01