002178:延华智能年报问询函

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关于对上海延华智能科技(集团)股份有限公司
2023 年年报的问询函
公司部年报问询函〔 2024〕第 197 号
上海延华智能科技(集团)股份有限公司董事会：
我部在对你公司 2023 年年度报告（以下简称“年报”）进行
审查的过程中，关注到如下事项：
1.报告期末，你公司应收账款余额和坏账准备余额分别为
45,645.52 万元和 29,805.38 万元。其中， 按单项计提坏账准备
的应收账款余额 6,072.66 万元，坏账准备 4,447.25 万元，计提
比例 73.23%，原因为预计无法收回。 3 年以上应收账款余额
14,761.80 万元，坏账准备余额 9,085.63 万元。 按欠款方归集
的期末余额前五名的应收账款和合同资产余额 8,493.87 万元，
（ 1）请结合应收账款的形成原因、账龄、相关客户资信以
及催收工作情况等，补充说明对单项应收账款计提大额坏账准备2
的原因及合理性。
（ 2）请对比同行业可比公司账龄分布情况，结合账期、结
算模式、信用政策等， 说明你公司 3 年以上应收账款情况，包括
但不限于客户名称、形成时间、信用情况、合同期限、销售内容、
金额、坏账准备计提比例、金额及依据，并结合报告期及期后至
今回款情况，说明账龄较长、长期挂账未能结算的原因及合理性、
应收账款收回是否存在障碍、交易对方与公司、控股股东、实际
控制人、 持股 5%以上股东、 董事、监事、高级管理人员是否存
在关联关系。
（ 3）请说明按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和
合同资产的欠款方名称、 资信情况、 交易内容、 欠款金额、账龄、
坏账准备计提的原因及充分性， 是否存在关联关系、是否存在较
大的回收风险，催收手段是否有效。
（ 4）请结合信用政策、账款催收等说明公司对应收账款管
理情况、截至回函日的回款情况，是否存在无法回收的情况及风
险，坏账准备计提是否充分。
请年审会计师核查并发表明确意见。
2.报告期末，你公司合同资产余额 32,091.30 万元，坏账准
备余额 7,654.00 万元，为已完工未结算和质保金。其中， 按单
项计提坏账准备的合同资产账面余额 10,908.08 万元，占比
33.99%，坏账准备余额 7,645.26 万元，占比 70.09%； 按组合计
提坏账准备的合同资产账面余额 21,183.22 万元，占比 66.01%，3
坏账准备余额 8.74 万元，占比 0.04%，其中已完工未结算账面
余额 20,891.81 万元，未计提减值准备。 本期收回或转回坏账准
备 450.13 万元， 本期转销/核销坏账准备 716.56 万元。
（ 1）请说明按单项计提坏账准备的合同资产的具体情况，
包括项目分类、 客户名称、金额、账龄、减值金额、约定及预期
完工时间是否一致、项目进度是否符合预期，并结合客户履约能
力和还款意愿、是否存在未按合同约定及时结算的情形、尚需投
入资金及其来源、双方是否存在争议等因素，说明相关项目继续
推进的可行性，减值准备金额计提的原因及充分性。
（ 2）请说明按组合计提坏账准备的合同资产中， 已完工未
结算项目对应的客户名称、金额、账龄、约定及预期完工时间是
否一致、项目进度是否符合预期，并结合客户履约能力和还款意
愿、是否存在未按合同约定及时结算的情形、尚需投入资金及其
来源、双方是否存在争议等因素，说明相关项目继续推进的可行
性，本期未计提减值准备的原因及合理性。
（ 3）请分别说明本期收回或转回坏账准备及本期转销/核销
坏账准备的具体原因，存在以前年度计提的坏账准备在本期转回
的，结合转回的确定依据、与计提时测算的差异，说明前期坏账
准备计提的充分性及合理性。
请年审会计师核查并发表明确意见， 并说明针对合同资产所
执行的审计程序与获得的审计证据。
3.报告期末，公司其他应收款余额 12,798.32 万元，其中借4
款余额 8,750.00 万元， 保证金及押金余额 2,973.83 万元。 3 年
以上账龄其他应收款余额 11,004.39 万元
（ 1）请说明借款金额前十大借款方名称、借款原因、 借款
时间、账龄、发生金额、已收回金额、剩余金额、计提减值准备
金额，并结合借款方还款能力和意愿，说明减值准备计提的原因
及充分性、合理性， 与你公司、控股股东、实际控制人、 持股
5%以上股东、 董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系， 上
市公司是否存在被控股股东、实际控制人非经营性资金占用的情
况。
（ 2）请列示前十大保证金及押金的具体情况，包括但不限
于交易对方名称，产生时间及原因，账龄，金额，坏账准备计提
比例、金额及依据，与你公司、控股股东、实际控制人、 持股
5%以上股东、 董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系，上
市公司是否存在被控股股东、实际控制人非经营性资金占用的情
况。
请年审会计师核查并发表明确意见。
4.报告期末，你公司存货账面余额 6， 958.46 万元。其中，
合同履约成本账面余额 65,70.17 万元， 减值准备余额 967.71 万
元，本期计提减值准备 452.43 万元，本期转回或转销减值准备
560.51 万元。
（ 1） 请说明合同履约成本的具体内容，包括合同对方、交
易背景、合同履约进度、确认和计量的具体依据，是否存在未及5
时结转营业成本的情形。
（ 2） 请结合合同履约成本项目的减值准备计提方法和测算
过程等，说明报告期内对合同履约成本计提减值准备的原因及充
分性，转回或转销减值准备的原因及合理性。
请年审会计师核查并发表明确意见， 并说明针对合同履约成
本所执行的审计程序与获得的审计证据。
5.报告期末，你公司对 5 家联营企业的长期股权投资余额
4,000.01 万元，减值准备余额 11,664.12 万元。请说明长期股
权投资的具体情况，包括但不限于投资时间、背景、 商业合理性、
金额、持股比例、 投资收益金额及具体计算过程， 减值准备计提
依据及合理性、充分性， 相关会计处理是否符合《企业会计准则》
的有关规定， 长时间未回收投资的原因以及采取的追偿措施及追
偿效果（如适用）， 交易对方与你公司、控股股东、实际控制人、
持股 5%以上股东、 董事、监事、高级管理人员是否存在关联关
系或其他业务往来。
请年审会计师核查并发表明确意见。
6.《2023 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况
汇总表》显示，你公司与子公司、子公司股东存在多笔非经营性
往来。请逐笔列示你公司对子公司的持股比例，子公司股东持有
的子公司名称及持股比例，款项发生原因、时间、金额、账龄、
偿付安排，是否符合约定，是否存在违约情形及违约责任（如适
用），已履行的审议程序和信息披露情况，是否构成违规财务资6
助或资金占用。
请年审会计师核查并发表明确意见。
7. 2023 年 9 月 7 日，你公司披露《关于公司相关诉讼进展
情况的公告》，关于公司与北京中汇乾鼎投资管理有限公司（以
下简称“中汇乾鼎”）股权转让纠纷一案，北京市第三中级人民
法院作出一审判决，判令中汇乾鼎向公司支付股权转让款 1.845
亿元及按年化 12%利率计算的资金占用费、违约金等。 2023 年
12 月 27 日， 拟公司披露《关于公司相关诉讼进展情况暨部分债
权回收的公告》， 公司与中汇乾鼎达成部分债务偿还方案，中汇
乾鼎协调以上海市闵行区的上海歌进电子科技有限公司等八家
公司 100%股权抵偿其在一审判决项下的部分支付义务。 该八家
公司持有位于上海市闵行区八套不动产，根据评估报告，以 2023
年 11月 30 日为评估基准日，八家公司的评估价值合计 10,890.99
万元。即上述八家公司的股权转让手续全部完成后，视为中汇乾
鼎已执行一审判决项下 10,890.99 万元的本金支付义务。 目前，
拟公司已全部完成八家公司工商变更登记，通过全资子公司琦昌
建筑工程（上海）有限公司持有八家公司的 100%股权，进而持
有位于上海市闵行区八套不动产。
（ 1）请你公司分别说明八家公司拥有的八套不动产的位置、
土地性质、建筑时间、建筑面积、使用面积、账面金额、评估金
额，并结合周边可比房地产交易情况，说明评估金额的合理性、
准确性。7
（ 2）请说明你公司对八套房地产是否完成收房、判断依据；
如否，请说明收房是否存在障碍。
（ 3）请说明你公司对八套房地产的会计处理， 包括入账时
点、金额及具体会计处理， 并说明是否符合《企业会计准则》的
规定。
请年审会计师核查并发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在 2024 年 5 月 27 日前
将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送派出机构。
特此函告
深圳证券交易所
上市公司管理二部
2024 年 5 月 20 日