*ST恒立:关于对深圳证券交易所2023年年报问询函回复的公告

证券简称：*ST 恒立 证券代码：000622 公告编号：2024-38
恒立实业发展集团股份有限公司
关于对深圳证券交易所 2023 年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
恒立实业发展集团股份有限公司（以下简称“公司”或“恒立实业”）于 2024 年
5 月 20 日收到深圳证券交易所上市公司管理一部下发的《关于对恒立实业发展集团股份有限公司 2023 年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2024〕第 184 号）（以下简称《问询函》）。收到《问询函》后，公司和董事会高度重视，及时与相关方进行了对接，并积极组织相关部门和人员按照《问询函》的要求，共同对相关事项进行详细了解和认真核实，年审会计师就部分事项进行核查并发表核查意见。现将相关问题的回复内容公告如下：
一、问题及回复
1.年报显示，公司 2023 年实现营业收入 1.06 亿元，同比下降 43.35%；归属于
上市公司股东的净利润-0.11 亿元；扣非后净利润-0.12 亿元。年审会计师对公司2023年财务报告出具保留审计意见，且持续经营存在不确定性，净利润连续多年为负值，公司财务状况恶化。请你公司：
（1）说明报告期所处行业的发展情况，并结合同行业可比公司情况说明你公司报告期经营有较大幅度下滑的具体原因，与行业整体发展情况是否匹配，同时说明你公司为改善持续经营能力已采取或拟采取的措施及截至回函日的进展或效果（如有）；
公司回复：
2023 年 8 月，中国上市公司协会启动了年度内上市公司行业分类工作。公司 2022
年的主营业务主要由大宗贸易（营收占比55.34%）、汽车零配件制造（营收占比7.66%）以及新能源汽车电池材料委托加工（营收占比 36.80%）构成，鉴于上述营收占比情况，中国上市公司协会将公司行业类别进行了变更，从汽车配件行业调整为批发业。
报告期内，公司主营业务主要由汽车零配件制造、新能源汽车电池材料委托加工以及设备安装构成。其中汽车零配件制造业务营收占比 16.82%，电池材料委托加工业
务营收占比 54.14%，设备安装业务营收占比 28.3%。2023 年度经营有较大幅度下滑的具体原因主要是子公司贸易公司本期大宗贸易业务压缩规模，相关业务活动均采用净额法核算，营业收入较上年同期减少约 1.36 亿元，同时设备安装业务属于偶发性的收入，属于营收扣除项，在历年的《营业收入扣除情况及扣除后的营业收入金额的说明专项核查报告》中都予以了扣除。子公司零部件公司的汽车零部件制造业务较上年基本持平，电池材料委托加工业务较上年同期减少约 0.30 亿元。
1）结合行业发展情况，分析下滑原因如下：
a.汽车零部件制造行业：
汽车零部件是汽车制造和售后中不可或缺的组成部分，随着汽车工业的快速发展，汽车零部件行业需求也跟随着变化，特别是新能源汽车市场的发展和政策扶持对汽车零部件行业市场需求产生积极影响，传统燃油车向新能汽车转型的趋势较为明显。公司汽车零部件的生产一般要按整车厂的生产计划，同时考虑整车厂的配件需求、市场的配件需求而制订，需要与主机厂计划保持协同，以适应主机厂频繁的需求变化。公司的重要客户之一由于受基建和房地产等领域项目开工率下降等的影响，其工程机械行业国内销售仍处于周期底部阶段，因其年年强化成本控制，不断压低采购成本，导致公司为其供应的相关特种车空调配件售价不断下调，毛利率低于往年，公司配套数量虽有增加，但整体营收处于平稳状态，利润出现小幅下滑。公司为另一重要客户配套的是重卡老产品车型相关配件，相关销售数据处于平稳阶段。2023 年，由于公司新生产基地处于建设收尾阶段，整个厂区尚未实际搬迁，生产现场及生产能力尚未最后验收，因此在新能源汽车配件业务板块拓展有限，尚未有明显的数据体现。根据公开数据显示，目前公司汽车零配件制造业毛利率为 7.51%，同业务企业松芝股份（002454）汽车零配件毛利率为 7.20%，公司毛利率稍高原因主要是配套的不同车型，公司以特种车空调配件为主，松芝股份以传统车配件为主。由于关注的细分市场不同，该公司在汽配件行业的营业收入规模远大于公司，其具有显著的成本优势。
b.电池材料委托加工业务：
公司于 2018 年 5 月首次开展该项业务，目的是为了丰富全资子公司零部件公司
的业务结构，挖掘新的利润增长点，提高盈利能力，同时也考虑到可以减少公司固定资产的投入及其风险。2018 年新能源汽车已经初露风头，公司也有借该项业务切入新能源汽车配件产业链的想法。

2023 年，国内新能源汽车市场蓬勃向上，新能源汽车行业销量的增加带动了电池
材料需求也出现井喷，引起各路资本争相进入相关市场，市场竞争加剧，为抢占市场已出现价格战苗头。公司虽然于 2018 年就涉足该行业，但是由于公司采取的是委托其它生产企业加工后再销售的模式，虽然降低了固定资产投入风险，但也因此限制了该业务营收规模无法进一步扩大，毛利率受行业竞争加大以及加工企业相关费用影响一直处于偏低水平。根据公开信息显示，如长远锂科（688779）电池材料（产品）的毛利率为 4.05%，高于公司电池材料委托加工业务毛利率的 1.19%。虽然同为电池材料的销售，但是由于经营模式（长远锂科的电池材料由自身企业生产加工）存在差异，同时营收规模不在同一量级，因此公司在毛利率该指标上存在一定的差距。
c.大宗贸易业务：
2023 年，为将“实业建企”的想法落实，公司加快了新基地的建设速度，同时在
报告期内，公司逐步缩减贸易业务，将回笼的资金用于新产业基地的建设。根据业务的具体情况，全年贸易业务收入均采用净额法进行核算。公司报告期贸易业务的详细情况请见本回复问题 4（1）相关内容。在公司未来的发展中，将进一步消减贸易业务的投入，不再新增贸易业务，将重心转移至汽车配件制造以及新能源汽车电池材料加工业务。
2）公司为改善持续经营能力已采取或拟采取的措施及截至回函日的进展或效果
a.开源节流，增收节支：
公司严格控制本部各项管理费用，压实子公司发展责任，加强子公司财务管控，压缩即期费用支出。加快自有资金的创效，对于未实际开展经营业务的部分子公司加快清理，瘦体健身。
b.加强业务的稳定发展，积极拓宽现有业务内容：
公司目前主要业务包括传统汽车零部件制造业务、新能源汽车电池材料委托加工业务。
传统制造业务：该业务由全资子公司零部件公司承接。为扩大产能，达到客户的验厂要求，今年年初零部件公司已经全部搬迁至新厂区，公司也对其管理层进行了适当的调整，要求零部件公司 2024 年在原有客户销售基础上实现一定增量，同时加大新市场开拓、新产品研发，年底确保新增 1-2 个新客户。截至目前，公司已为中联农机成功开发了新型农机空调，正在为 2024 年全面配套做前期准备。

委托加工业务：公司于 2018 年开始尝试新能源汽车电池材料的生产销售，通过
该业务切入新能源汽车零部件市场，由于受场地、资金等条件限制，公司一直采用委托其它企业加工后再销售的模式，营收规模以及盈利水平受到了极大的限制。因此公司准备改变这种经营模式，通过相关改变可使公司有效地增加营收，同时盈利能力也会得到极大的提升。
c.积极推进战略投资者的引进
公司第一大股东的最终受益人是厦门农商行，因其受我国银行业相关规定要求，厦门农商行拟定转让其持有公司的股份，目前厦门农商行已经通过淘宝网公开招募投资方，公司将积极配合其遴选公司战略投资者，同时保持和监管部门沟通，及时履行信息披露义务。公司争取通过这个机会引进能帮助公司改善经营状况、提高持续经营能力的股东。
（2）说明公司就形成保留审计意见事项是否履行配合审计义务，未能向年审会计师提供充分证据的具体原因，以前年度披露的相关财务数据是否存在应追溯调整的情形，后拟采取的解决措施及计划（如适用）。
公司回复：
公司与永拓会计师事务所签署审计业务约定书，委托其对公司 2023 年度财务报
表进行审计并出具审计报告。2024 年 1 月 8 日—2 月 3 日、2024 年 2 月 29 日—3 月
23 日期间，年审会计师在公司现场进行了审计工作，公司按审计资料清单要求提供了包括但不限于财务报表、会计凭证、账簿等所有审计所需资料，完全履行了配合审计义务。公司就形成保留审计意见事项未能向年审会计师提供充分证据的原因并非是公司自身未向会计师提供充分证据，按审计要求公司层面所有能提供的资料已全部提供。对于保留意见事项，年审会计师延伸了审计程序，涉及到公司业务的下游，甚至下游的下游客户，因此有些资料公司也无法按会计师要求提供。
经公司自查，没有需要对以前年度披露的财务数据进行追溯调整的情形。
请年审会计师结合实施的审计程序、取得的审计证据等情况，说明形成保留意见的基础对公司财务报告是否影响重大且广泛，出具保留审计意见类型是否符合《监管规则适用指引——审计类第 1 号》等有关规定，是否存在以保留意见代替无法表示意见或否定意见的情形。
会计师说明：
询的回复内容。
形成保留意见的基础对公司财务报告是否影响重大且广泛的说明如下：
形成保留意见的基础具体涉及的项目有：应收商业承兑汇票 12,905.70 万元；预
付款项中预付天津市天馨园林工程有限公司 43,530,626.90 元、重庆新捷诚精密机械
制造有限公司 30,551,007.00 元、成都卓领科技有限公司 26,290,170.00 元；其他权
益工具投资 8,000 万元；主营业务收入中委托加工收入 60,347,193.35 元，其他业务
收入中设备安装工程收入 31,547,590.12 元。上述金额均超过合并财务报表重要性水
平 111.47 万元，对公司 2023 年度财务报表可能产生重大影响，但上述事项不会导致
公司 2023 年度净利润为负，营收低于 1 亿的关键财务指标的性质发生变化，我们出
具的审计报告中第三点已指出公司存在可能导致对恒立实业持续经营能力产生重大 疑虑的重大不确定性；根据审计报告公司已被实施退市风险警示、其他风险警示。因 此，上述事项不会对公司的风险警示指标、财务类强制退市指标、公司持续经营产生 严重影响或导致其他严重后果，影响的财务报表项目及影响金额对财务报表整体不具 有广泛性。
根据证监会《监管规则适用指引——审计类第 1 号》三、（3）监管要求的规定，
“注册会计师应当审慎评价相关事项对财务报表的影响是否具有广泛性，如无明显相 反证据，以下情形表明相关事项对财务报表的影响具有广泛性：包括存在多个无法获 取充分、适当审计证据的重大事项；单个事项对财务报表的主要组成部分形成较大影 响；可能影响退市指标、风险警示指标、盈亏性质变化、持续经营等。注册会计师若 在获取充分、适当的审计证据后，认为错报对财务报表的影响重大且具有广泛性，应 当发表否定意见。若无法获取充分、适当的审计证据，但认为未发现的错报对财务报 表可能产生的影响重大且具有广泛性，应当发表无法表示意见。”。
因此，我们出具保留审计意见类型符合《监管规则适用指引——审计类第 1 号》
等有关规定，不存在以保留意见代替无法表示意见或否定意见的情形。
2.年报显示，预付款项 2023 年期末账面余额 10,221.67 万元，其中预付天津市
天馨园林工程有限公司（以下简称“天津天馨”）4,353.06 万元、重庆新捷诚精密 机械制造有限公司（以下简称“重庆新捷”）3,055.10 万元、成都卓领科技有限公
司（以下简称“成都卓领”）2,629.02 万元