华生科技:天健会计师事务所关于浙江华生科技股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函专项说明

目 录

一、关于经营业绩...... 第 1—28 页
二、关于应收账款......第 28—39 页
三、关于存货......第 39—51 页
四、关于预付款项......第 51—56 页
五、关于对外投资......第 56—62 页
问询函专项说明
天健函〔2024〕642 号
上海证券交易所：
由浙江华生科技股份有限公司（以下简称华生科技公司或公司）转来的《关于浙江华生科技股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函〔2024〕0729 号，以下简称监管工作函）奉悉。我们已对监管工作函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。
一、关于经营业绩
年报显示，2021 年至 2023 年，公司营业收入分别为 6.43 亿元、2.77 亿
元、2.39 亿元，分别同比变动 74.22%、-56.93%、-13.50%；归母净利润分别
为 1.80 亿元、5897 万元、2778 万元，分别同比变动 67.77%、-67.31%、-52.89%。
公司于 2021 年 4 月首发上市，上市后次年经营业绩出现明显下滑，2023 年经
营业绩进一步下滑。2024 年一季度，公司实现营业收入 8812 万元、归母净利
润 1756 万元，同比分别增加 54.65%、88.55%。此外，2021 年至 2023 年，公
司整体毛利率分别为 39.39%、28.36%、24.98%，呈逐年下降趋势，2024 年一季度毛利率同比上升至 27.79%。2023 年境内业务毛利率为 24.91%，同比减少4.98 个百分点；境外业务毛利率为 25.19%，同比增加 0.37 个百分点。请公司：（1）结合公司主要产品结构、产品和原材料价格走势、主要客户和供应商变化等情况，说明 2023 年毛利率进一步下降的原因以及 2024 年一季度毛利率同比上升的原因，并对比同行业可比公司说明毛利率水平及变动趋势的合理性；（2）结合所处细分行业的下游市场规模及需求变化、行业竞争格局、公司市占率、主要客户及订单变化等情况，说明相关期间产品销量变化情况，并结合产品价格走势量化分析 2023 年营业收入进一步下降、2024 年一季度同比增加
的原因；（3）分境内外列示 2023 年及 2024 年一季度前五大客户情况，包括
交易对方名称、销售产品、金额及占比、合作开始时间、是否为关联方或潜在
关联方、结算政策、期末应收账款余额、期后回款金额、是否存在长期未结算
或期后退回情况等，结合收入确认时点及依据等情况，说明是否存在跨期确认
收入情况；（4）结合境内外地区业务开展的情况，说明报告期外销毛利率和
内销毛利率同比变动方向存在差异的原因及合理性；（5）结合问题（1）（2）
说明相关因素对公司盈利能力是否具有持续性影响以及公司相关应对措施。请
年审会计师发表意见。
(一) 结合公司主要产品结构、产品和原材料价格走势、主要客户和供应商
变化等情况，说明 2023 年毛利率进一步下降的原因以及 2024 年一季度毛利率
同比上升的原因，并对比同行业可比公司说明毛利率水平及变动趋势的合理性
公司 2023 年度营业收入和归母净利润分别为 23,938.50 万元和 2,778.05
万元，较 2022 年度分别下降 13.50%和 52.89%，公司 2023 年度综合毛利率较
2022 年度下降 3.49 个百分点，应收账款坏账准备计提金额增加相应信用减值
损失增加对 2023 年度净利润下降造成较大影响。
公司 2022 年度、2023 年度、2024 年 1-3 月主营业务毛利率分别为 28.52%、
24.98%、27.85%，呈先下降后上升趋势，其他业务收入规模占比极小，综合毛
利率变动主要系主营业务毛利率变动所致。
1. 主要产品结构情况
公司 2022 年度、2023 年度、2024 年 1-3 月主营业务分产品构成情况如下：
单位：万元
2024 年 1-3 月 2023 年度 2022 年度
项 目
收入 占比 毛利率 收入 占比 毛利率 收入 占比 毛利率
气密材料 6,332.70 72.02% 28.98% 15,036.23 63.51% 26.07% 17,643.54 64.40% 32.17%
柔性材料 2,035.80 23.15% 26.65% 7,247.82 30.61% 25.19% 8,741.61 31.91% 23.38%
其 他 424.30 4.83% 16.76% 1,393.31 5.88% 12.14% 1,011.08 3.69% 9.15%
合 计 8,792.80 100.00% 27.85% 23,677.36 100.00% 24.98% 27,396.23 100.00% 28.52%
注：2024 年 1-3 月相关数据均未经审计，下同
气密材料的毛利率相对较高，是公司销售收入和利润的主要来源，其毛利
率与主营业务综合毛利率较为接近。气密材料 2023 年度销售收入较上期略有下

降，2024 年 1-3 月销售收入相比上年同期明显增长，主要系受 2022-2023 年俄
乌冲突持续、能源价格上涨以及欧美通胀等因素影响，叠加 2021-2022 年海运
费暴涨导致终端市场库存积压，公司客户 2023 年仍然处于持续消化库存阶段，
进而导致公司销售规模下降，2023 年第四季度市场不利因素影响开始减弱，终
端市场需求逐渐增加，因此公司销售规模于 2024 年 1-3 月呈现上升趋势。公司
气密材料毛利率于 2022 年到 2024 年 3 月呈现先下降后上升趋势，主要系 2023
年终端市场需求下降，客户订单量减少，同时为了应对市场竞争，公司下调产
品售价以维持高毛利产品的销量，进而导致整体产品毛利率下降，2024 年市场
开始回暖，公司为了稳定客户，仍然维持降价策略，毛利率上升主要系公司基
于逐步增加的销量以及对未来市场的良好预期，适当扩大生产规模，2024 年 1-3
月产量增加，产品单位固定成本降低，因此毛利率水平上升。
柔性材料各期销售规模变动不大，主要系柔性材料销售以篷盖布为主，终
端市场需求较为稳定。柔性材料 2022-2024 年 3 月的毛利率呈逐步上升趋势，
主要系产品价格与单位成本均有所下降，但由于柔性材料多为外销，2023 年美
元兑人民币汇率升高，折算为人民币后的单价下降幅度小于单位成本下降幅度，
因此销售毛利率相应上升。由于公司 2024 年 1-3 月整体产量增加，产品单位固
定成本进一步降低，故销售毛利率进一步上升。
公司 2023 年综合毛利率较上期下降，主要系销售占比较高的气密材料毛利
率下降，销售结构相较 2022 年基本一致。公司 2024 年 1-3 月综合毛利率转而
上升，主要系产品销售价格有所下降、产量增加导致产品单位成本下降以及毛
利率较高的气密材料销售占比增加所致。
2. 主要产品价格及单位成本
公司 2022-2024 年 3 月气密材料和柔性材料的单位售价和单位成本情况如
下：
2024 年 1-3 月 2023 年度
产品类别 项目 同比变动 2022 年度
金额 [注] 金额 同比变动
销售收入(万元) 6,332.70 84.05% 15,036.23 -14.78% 17,643.54
气密材料 销售成本(万元) 4,497.75 87.13% 11,116.91 -7.11% 11,967.59
销售量(万平方米) 215.08 93.42% 528.65 -3.01% 545.06

单位售价(元/平方米) 29.44 -4.84% 28.44 -12.14% 32.37
单位成本(元/平方米) 20.91 -3.25% 21.03 -4.23% 21.96
毛利率 28.98% 下降 1.17 26.07% 下降 6.10 32.17%
个百分点 个百分点
销售收入(万元) 2,035.80 2.34% 7,247.82 -17.09% 8,741.61
销售成本(万元) 1,493.19 0.28% 5,421.80 -19.05% 6,697.46
销售量(万平方米) 247.88 18.35% 840.40 -13.45% 971.00
柔性材料 单位售价(元/平方米) 8.21 -13.52% 8.62 -4.22% 9.00
单位成本(元/平方米) 6.02 -15.26% 6.45 -6.52% 6.90
毛利率 26.65% 上升 1.51 25.19% 上升 1.81 23.38%
个百分点 个百分点
[注]系与 2023 年 1-3 月的同比变动数据
气密材料包括拉丝气垫材料和充气游艇材料，以内销为主，其中拉丝气垫
材料销售价格较高且销售占比较大，对气密材料的平均价格影响较大。