海南椰岛:海南椰岛关于对2023年年度报告信息披露监管工作函的回复公告

股票简称：海南椰岛 股票代码：600238 编号：2024-028 号
海南椰岛（集团）股份有限公司
关于对 2023 年年度报告信息披露监管工作函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
●公司 2021-2023 年度营业收入持续下滑、净利润为亏损、经营活动产生的现金流量净额为负数。为改善整体经营情况，公司正采取多种措施来提升公司的营收能力、经营效益及经营性现金流。但结合酒类行业情况及消费形势，营业收入和业绩的提升以及经营性现金流的改善可能存在不确定性，提醒投资者关注公司在指定信息披露渠道公开披露的财务数据，注意投资风险。
近日，海南椰岛（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）收到上海证券交易所发来的《关于海南椰岛(集团) 股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监管工作函》，现就工作函内容进行如下回复：
一、年报显示，2023 年度公司实现营业收入 2.25 亿元，同比下降 46.08%，
净利润已连续三年亏损，2023 年度、2022 年度和 2021 年度分别亏损 1.55 亿元、
1.53 元和 0.97 亿元。分业务看，除酒类、饮料类主营业务外，报告期内贸易业务
产生营收 80.96 万元，毛利率为 100%；其他业务产生营收 2350.83 万元，毛利率
为 10.18%，同比下降 9.05 个百分点。公司主要客户及供应商集中度较高，报告期内前五大客户销售额占比达 55.59%，其中关联方占比 24.18%；前五大供应商占比 60.91%。报告期内公司经营活动现金流净流出 0.39 亿元，已连续三年净流出。
请公司：（1）分业务板块补充披露公司主营业务开展情况，包括开展期限、经营模式、采购模式、销售模式、收入确认方式及其依据等，补充说明公司贸易业务的具体内容及毛利率 100%的原因、其他业务的具体构成及毛利率大幅下滑的原因，相关业务是否具备真实性和商业合理性；（2）区分酒类、饮料类业
务补充披露前五大客户及供应商的具体情况，包括名称、业务往来内容、金额、 合作期限、是否为关联方、对应的应收及预付款项余额和账龄等，说明公司是 否存在对单一客户或供应商存在较大依赖，是否符合行业惯例；（3）结合行业 趋势、公司所处行业地位、同行业可比公司情况、主要产品毛利率情况等，定 量分析近两年公司营收持续下滑且净利润持续亏损的主要原因，并提示相关风 险；（4）结合公司实际业务开展情况、收入结算模式、成本确认方式，以及同 行业可比公司情况，说明近三年经营活动现金流量净额持续为负的原因及合理性。
公司回复：
1、公司业务板块的开展情况及贸易业务情况
（1）公司主要经营业务的开展情况
公司主营酒类生产销售和饮料销售业务，自公司成立之初生产销售保健酒， 并于 2009 年成立全资子公司海南椰岛食品饮料有限公司经营饮料业务。
酒类业务和饮料业务的经营模式、采购模式、销售模式主要如下：
业务 经营模式 采购模式 销售模式
类型
保健酒业务，以公司海口药谷酒厂为 采取直营+省级代理
生产保障，以技术研发中心为品质保 保健酒原辅材料和包装材 商、地市级代理商、
障，以销售公司为市场运营保障，构 料的采购：公司根据销售订 县级代理商相结合的
成产销一体化的经营模式。2023 年度 单分别下达生产计划和采 多元化、灵活的销售
保健酒业务占酒类收入约 65%。 购计划，供应链中心根据采 模式：
购计划在合格供应商库中 针对传统区域和传统
白酒业务，自 2020 年起公司主要以 经过询比价后确定采购的 产品，继续执行多年
酒类 品牌、品控管理以及在酒类行业的多 供应商及采购价格签订采 来的省级代理经销商
业务 年丰富的管理经验与渠道资源，借助 购合同，或签订年度定价不 模式，以省级代理商
战略合作方酒类原产地及酿造规模 定量协议。 为核心开发市级及县
优势共同打造白酒品牌产品。椰岛公 级经销商，由公司组
司负责产品策略的制定、成品的研 白酒产品的采购：公司自主 织市场服务及督导人
发、品牌的管理、产品的销售、市场 研发产品包装，生产商按公 员进行市场管控。
的运营、质量和品控管理等。合作方 司选择的酒液供给生产，公 针对新产品及新开拓
负责原酒的酿制、成品的生产。2023 司对质量进行品控。 区域，由公司组织业
年度白酒业务占酒类收入约 25% 务人员进行区域代理
模式招商及服务。
2021 年起饮料业务上采取独家大商 公司根据与饮料供应商签
合作模式。该运营模式有利于利用湖 订的《委托加工合同》，委 公司向椰岛雨帆销售
饮料 南雨帆销售渠道和强大的销售团队， 托饮料供应商按照公司指 椰汁，椰岛雨帆负责
业务 通过深度嫁接成熟销售网络，延伸销 定的生产配方及工艺要求 全国渠道的开发、销
售渠道的广度和深度，有利于降低公 加工生产“椰岛”品牌椰子汁 售、市场推广等。
司市场投入及运营成本。2023 年度该 及系列产品，公司做好产品
独家经销收入占比饮料收入约 99%。 质控监督。
酒类业务和饮料业务的收入确认方式：

公司收入来源主要为酒类产品的销售、饮料产品的销售等，其中封坛酒的销售业务在收到客户的签收单时，商品的控制权转移，公司在该时点确认收入实现；其他酒类产品的销售业务在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，在该时点确认收入实现；饮料产品的销售业务在商品发出时，商品的控制权转移，在该时点确认收入实现。
根据《企业会计准则第 14 号—收入》的相关规定，公司应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。企业在向客户转让商品前能控制商品的，该企业为主要责任人，应当按照已收或应收对价总额确认收入；否则，该企业为代理人，应当按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，企业不应仅局限于合同的法律形式，应综合考虑以下事实和情况：①企业承担向客户转让商品的主要责任；②企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；③企业有权自主决定所交易商品的价格；④其他相关事实和情况。
公司开展的酒类生产及销售、饮料（主要为椰岛椰汁）销售业务，保健酒系公司根据销售计划组织生产，白酒及饮料产品系公司根据销售计划从供应商处采购，对白酒及饮料的品质和品牌进行管理维护，公司对采购的存货拥有控制权并承担存货的价值变动、保管等风险。与客户签订销售合同，合同明确由公司向客户提供产品的类型和价格，根据市场价格与客户协商定价，并对交付产品方式和收款进行约定，公司承担销售的酒类和饮料商品的主要责任，故公司上述业务根据企业会计准则按“总额法”确认收入。
（2）公司贸易业务的情况
2023年度贸易业务收入为80.96万元，主要为按“净额法”确认油脂贸易6.73万元和煤炭贸易 74.23 万元。2023 年度公司收缩贸易业务，在贸易过程中公司更多承担代理人角色，采用净额法确认收入，无对应的成本，故贸易业务毛利率为100%。
（3）其他业务的构成及商业合理性
公司其他业务收入 2,350.83 万元，毛利率为 10.18% ，其主要构成如下：
单位:万元

2023 年度 2022 年度
项目 营业收入 营业成本 毛利率 营业收入 营业成本 毛利率
（%） （%）
跨境电 2,031.52 2,005.43 1.28 3,693.87 3,549.57 3.91
商业务
租赁业 317.99 104.95 67.00 733.94 26.46 96.39
务
销售原 1.32 1.04 21.21 15.18 12.60 17.00
材料
合计 2,350.83 2,111.42 10.18 4,442.99 3,588.63 19.23
跨境电商业务：为了积极参与海南自由贸易港建设，2021 年公司成立子公司
海南椰岛全球购商业有限公司和孙公司海南椰岛跨境电商有限公司，主要经营进
口商品销售业务。2021 年至 2023 年跨境电商实现收入分别约为 851 万元、3,693.87
万元、2,031.52 万元，自 2023 年 6 月 28 日国有实控后，公司战略转型聚焦主业，
逐步停止跨境电商业务。公司与供应商签订《采购订单》直接进口或者通过保税 区内企业采购洋酒、彩妆、进口食品及用品等货物，采购后相关货物储存在保税 区内，根据《海关进口货物报关单》或《保税核注清单》拥有对货物控制权并承 担存货风险。采购后将相关存货在电商平台上销售或者保税区内进行区内销售。 电商平台销售客户主要是自然人，保税区内销售的客户主要为法人主体，对商品 定价拥有自主权，客户收货后公司确认收入，因此公司为跨境销售业务的主要责 任人，根据收入准则按总额法确认收入。
租赁业务：2023 年度主要为出租老城塑框厂收入，2022 年主要为出租老城
塑框厂收入及成都红杉谷资产转租收入。2022 年 6 月公司与海南恒城置业有限公 司签订《租赁合同》，将持有的位于澄迈老城开发区工业大道 4.5 公里处南侧的
塑框厂资产（土地面积 92.63 亩、地上产权建筑物 10970.2 ㎡）整体出租给海南恒
城置业有限公司，租金第 1-3 年为 300 万元/年，第 4-10 年为上年基础上递增 3%。
毛利率对比: 跨境电商毛利率同比下滑主要是 2023 年度因市场行情等因素，
跨境产品采购成本（如：洋酒）上涨以及针对即将到期的产品降价处理导致毛利 率同比下降；租赁收入毛利率下滑主要为 2022 年度红杉谷资产转租收入在 2023 年停止转租所致。
上述业务均真