美晨科技:关于2024年半年度计提及冲回资产减值准备的公告

证券代码：300237 证券简称：美晨科技 公告编号：2024-099
山东美晨科技股份有限公司
关于 2024 年半年度计提及冲回资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提或冲回资产减值准备情况概述
1、计提或冲回资产减值准备的原因
根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》的相关规定，为公允反映公司各类资产的价值，按照《企业会计准则》及公司相关会计政策的规定，山东美晨科技股份有限公司（以下简称“公司”）
对合并报表范围内截至 2024 年 6 月 30 日的各类资产进行了全面检查和减值测
试。并根据测试结果，确认计提及冲回相关减值准备。公司本期相关减值准备的计提及冲回符合会计准则的规定，不存在利润操纵的情形。
2、本次计提及冲回资产减值准备的范围和总金额
单位：万元
项目 本期计提金额（冲回以“-”列示）
应收票据 -159.41
应收账款 -6,455.65
其他应收款 -321.94
存货 338.15
合同资产 -1,177.96
应收利息 -4.00
合计 -7,780.81
3、计提及冲回资产减值准备的说明
本次公司冲回应收账款、其他应收款等信用减值损失 6,941 万元，合同资产减值损失 1,177.96 万元，计提存货减值损失 338.15 万元。根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（2017）》和《企业会计准则第 8 号——资产减值（2006）》，公司需确认减值损失的金融工具系以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产、其他应
收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。期末，公司重新计算各类金融资产的预计信用损失，如果重新计算的预期信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值损失转回。
公司本期减值准备转回主要原因为：2024 年上半年公司回款情况较好，应收账款、其他应收款期末余额较期初余额减少 1.99 亿元；合同资产达到可回款结算条件开具发票，导致合同资产减少，期末余额较期初余额减少 1.12 亿元。根据 2024 年 6 月底应收账款和合同资产计算的预计信用损失小于前期已计提减值准备的金额，将差额确认为信用减值损失转回。
二、计提资产减值准备的方法
1、金融工具减值
本公司需确认减值损失的金融工具系以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依
据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险
本公司对于信用风险显著不同且具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）金融资产信用损失的确定方法
单项评估信用风险的金融资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司同时经营各种流体输送系统产品、悬架减振系统产品的研发、设计、制造和销售业务的美晨工业板块业务与园林绿化建设施工业务，由于两业务板块面临的市场环境、经营的客户群体、经营模式等均存在较大不同，公司管理层为更谨慎预测两业务板块应收款项与合同资产的预期信用损失，对应收款项与合同资产分别确定预期信用损失率。
本公司对单项评估未发生信用减值的金融资产，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

A 应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1：商业承兑汇票
应收票据组合2：银行承兑汇票
应收票据组合1：
美晨工业板块业务：商业承兑汇票本公司以账龄作为信用风险特征组合。根据以前年度按账龄划分的各段应收商业承兑汇票实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
各账龄段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收商业承兑汇票预期信用损失率（%）
1年以内（含1年） 5.00
1-2年（含2年） 10.00
2-3年（含3年） 15.00
3-4年（含4年） 30.00
4-5年（含5年） 50.00
5年以上 100.00
对于在收入确认时对应收账款进行初始确认，后又将该应收账款转为商业承兑汇票结算的，公司应按照账龄连续计算的原则对应收票据计提坏账准备。
园林绿化建设施工业务：根据测算的预期信用损失率计提减值损失。
应收票据组合2：
银行承兑汇票：管理层评价该类款项具有较低的信用风险，一般不计提减值准备。
B 应收账款、其他应收款确定的组合依据如下：
①信用风险特征组合的确定依据
项目 确定组合的依据
除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外，本公司根据以
组合 1（账龄组合） 前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特
征的应收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定
损失准备
组合 2（信用风险极低金 根据预期信用损失测算，信用风险极低的应收票据和其他应收款 融资产组合）
组合 3（关联方组合） 关联方的其他应收款
组合 4（保证金类组合） 日常经常活动中应收取的投标保证金
②按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经
济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。
不同组合计量损失准备的计提方法：
项目 计提方法
组合 1（账龄组合） 预计存续期
组合 2（信用风险极低金融资产组合） 预计存续期
组合 3（关联方组合） 预计存续期
组合 4（保证金类组合） 预计存续期
③各组合预期信用损失率如下列示：
美晨工业板块业务组合1（账龄组合）：
账龄 应收账款预期信用损失率（%） 其他应收款预期信用损失率（%）
1年以内（含1年） 5.00 5.00
1-2年（含2年） 10.00 10.00
2-3年（含3年） 15.00 15.00
3-4年（含4年）