宜安科技:宜安科技关于2024年半年度计提资产减值准备及核销资产的公告

证券代码：300328 证券简称：宜安科技 公告编号：2024-048 号
东 莞宜安科技股份有 限公 司
关于 2024 年半年度计提资产减值准备及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
东莞宜安科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 8 月 26 日召开
第五届董事会第十一次会议和第五届监事会第九次会议，审议通过了《关于公司
2024 年半年度计提资产减值准备及核销资产的议案》，具体情况如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
（一）本次计提信用减值及资产减值准备的原因
为真实反映公司财务状况和经营成果，本着谨慎性原则，根据《企业会计准
则》及公司会计政策的相关规定，公司对 2024 年 6 月 30 日各类应收款项、存货、
固定资产、长期股权投资、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了全面的清查，
对各项资产减值的可能性、各类存货的可变现净值等进行了充分的评估和分析。
经分析，公司需对上述可能发生资产减值的资产计提减值准备。
（二）本次计提信用减值及资产减值准备的范围和金额
本次计提信用减值及资产减值准备的资产项目主要为应收票据、应收账款、
其他应收款、存货、固定资产及商誉等，计提信用减值及资产减值准备共计
3,749,174.08 元。具体如下：
单位：元
类别 期初余额 本期变动金额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收票据坏账准备 825,481.19 -14,769.30 810,711.89
应收账款坏账准备 32,338,157.34 -3,638,553.07 650,639.65 28,048,964.62
其他应收款坏账准备 562,226.50 429,025.54 991,252.04
存货跌价准备 18,886,367.26 6,973,470.91 8,693,782.79 17,166,055.38
固定资产减值准备 6,567,448.66 6,567,448.66
商誉 156,254,925.50 156,254,925.50
合计 215,434,606.45 3,749,174.08 9,344,422.44 209,839,358.09
（三）本次计提信用减值及资产减值准备的确认标准及计提方法
1、应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本集团对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成
分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收票据，本集团选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
本集团在计量应收票据预期信用损失时参照历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息，使用信用损失率对照表确定该应收票据组合的预期信用损失。
本集团对银行承兑汇票不计提信用减值损失。本集团编制应收商业承兑汇票账龄信用损失率对照表（如下表），以此为基础计算预期信用损失。
账龄 1 年以内（含 1 年） 1 至 2 年（含 2 年） 2 至 3 年（含 3 年） 3 年以上
信用损失率 5% 20% 30% 100%
本集团对照表以此类应收票据预计存续期的历史违约损失率为基础，并根据前瞻性估计予以调整。在每个资产负债表日，本集团都将分析前瞻性估计的变动，并据此对历史违约损失率进行调整。
2、应收款项减值准备的确认标准及计提方法
本集团对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成
分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本集团选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量
其损失准备
本集团在计量应收款项预期信用损失时参照历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息，使用信用损失率对照表确定该应收账款组合的预期信用损失。
1.单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
本集团对于单独评估信用风险的应收款项，包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，单项计提坏账准备。
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
除单独评估信用风险的应收款项外，本集团根据信用风险特征将其他应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
信用风险特征组合的确定依据如下：
组合名称 确定组合的依据
组合 1（账龄组合） 除单项计提组合 2 和组合 3 之外的应收款项
组合 2（信用风险极低金融资产组合） 应收政府部门款项
合并范围内且无明显减值迹象的应收关联方的
组合 3（合并范围内关联方组合） 款项
不同组合计量损失准备的计提方法：
组合名称 计提方法
组合 1（账龄组合） 预期信用损失
组合 2（信用风险极低金融资产组合） 预期信用损失
组合 3（合并范围内关联方组合） 预期信用损失
各组合预期信用损失率如下列示：
组合 1（账龄组合）：
账龄 应收账款计提比例(%)
1 年以内 5
1 至 2 年 20
2 至 3 年 30
3 年以上 100
组合 2（信用风险极低金融资产组合）
账龄 应收账款计提比例(%)
1 年以内 0

1 至 2 年 20
2 至 3 年 30
3 年以上 100
组合 3（合并范围内关联方组合）
账龄 应收账款计提比例(%)
1 年以内 5
1 至 2 年 20
2 至 3 年 30
3 年以上 100
3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别