深交所:海南海药_监管函

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深 圳 证 券 交 易 所
关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）、
刘学传、刘旭燕的监管函
公司部监管函〔 2024〕第 160 号
大华会计师事务所（特殊普通合伙）、刘学传、刘旭燕：
根据中国证券监督管理委员会海南监管局出具的《关于对大
华会计师事务所（特殊普通合伙）及刘学传、刘旭燕采取出具警
示函措施的决定》（〔 2024〕 28 号）载明的事实，你们在海南海
药股份有限公司（以下简称海南海药） 2020 年度财务报表审计
项目执业中，存在以下问题：
针对 2020 年 1 月 21 日海南海药子公司重庆天一医药有限公
司向重庆金赛医药有限公司转款 4,750 万元事项，你们未保持应
有的职业怀疑，在未获取到相关合同的情况下未采取进一步审计
程序，审计程序执行不到位，不符合《中国注册会计师审计准则
第 1101 号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》
（ 2019 年修订）第二十八条和《中国注册会计师审计准则第 1301
号——审计证据》（2016 年修订）第十条的相关规定。2
你们的上述行为违反了本所《股票上市规则（2020年修订）》
第 1.4 条、第 2.25 条的规定。
请你们严格遵守相关法律法规、注册会计师执业准则以及本
所业务规则的规定，高度重视质量管理，扎实开展审计工作，确
保审计执业质量。
特此函告。
深圳证券交易所
上市公司管理二部
2024 年 9 月 30 日