科力股份:最近三年及一期的财务报告和审计报告

2020-2022 年度会计差错更正的
专项说明
新疆科力新技术发展股份有限公司
容诚专字[2023]100Z1071 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
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2020-2022 年度会计差错更正的专项说明
容诚专字[2023]100Z1071 号
新疆科力新技术发展股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对新疆科力新技术发展股份有限公司（以下简称“科力股份
公司”）2023 年 1-3 月的财务报表进行审计，并于 2023 年 9 月 19 日出具了容诚
审字[2023]100Z0746 号无保留意见的审计报告。
按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全
国中小企业股份转让系统挂牌公司持续信息披露指南第 2 号——定期报告相关事
项》等相关文件的规定对会计差错进行更正和披露是科力股份公司管理层的责任。
我们根据上述文件要求出具了本专项说明。除了对科力股份公司实施 2023 年
1-3 月财务报表审计中所执行的对会计差错更正有关的审计程序外，我们未对本专
项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解科力股份公司会计差错更
正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。
科力股份公司就做出的重大会计差错更正事项说明如下：
一、公司董事会和管理层对重大会计差错更正事项的性质及原因的说明
2023 年 9 月，科力股份公司第三届董事会第十三次会议审议通过《关于公司
前期会计差错更正的议案》，公司根据董事会决议，对相关会计差错事项进行了
调整，这些会计差错包括：
2022 年度：
1、根据新收入准则的要求进行的相关调整，调减未满足收入确认条件的收入，
该调整事项影响财务报表项目：调减应收账款 8,472,379.03 元，调增存货
2,963,040.24 元，调增其他流动资产 10,855.08 元，调增预收账款 227,956.71 元，
1
调减应交税费 3,545.57 元，调减营业收入 8,881,662.24 元，调减营业成本2,993,393.60 元，调减信用减值损失 433,141.42 元，调增资产减值损失 203,295.38元，调增递延所得税资产 418,359.52 元，调减所得税费用 424,858.17 元，调减外币报表折算差额 70,970.90 元。
2、资金拆借交易调整，该调整事项影响财务报表项目：调增其他应收款
29,859,457.13 元，调减存货 35,966,718.12 元，调增递延所得税资产 361,456.58 元，
调减合同负债 6,991,639.23 元，调增应交税费 384,072.92 元，调增其他流动负债
786,046.41 元，调减营业收入 1,910,459.71 元，调减营业成本 1,809,936.13 元，调
减财务费用 1,496,897.62 元，调增信用减值损失 1,035,222.67 元，调增所得税费用83,064.83 元，调减期初未分配利润 200,368.42 元，调增期初其他综合收益 5,414.71元，调减外币报表折算差额 7,417.34 元。
3、对合并过程进行调整，该调整事项影响财务报表项目：调增应收账款
160,931.31 元，调增固定资产 1,738,624.80 元，调增在建工程 118,867.92 元，调增
年初未分配利润 154,825.12 元，调减期初少数股东权益 221,712.05 元，调增营业
收入 160,931.31 元，调减营业成本 1,331,942.76 元，调增销售费用 113,000.00 元，
调减递延所得税资产 92,874.64 元，调减所得税费用 612,562.25 元，调减期初其他综合收益 21,528.29 元，调增外币报表折算差额 21,528.29 元。
4、成本结转跨期调整，该调整事项影响财务报表项目：调减年初未分配利润
1,160,220.19 元，调减营业成本 766,609.94 元，调减销售费用 299,117.05 元，调增
期初其他综合收益 98,612.07 元，调减外币报表折算差额 4,118.87 元。
5、计提递延所得税负债，该调整事项影响财务报表项目：调增递延所得税负债 737,477.21 元，调增所得税费用 737,477.21 元。
6、调整折旧计提额，该调整事项影响财务报表项目：调增固定资产 529,889.26元，调减营业成本 94,159.64 元，调减管理费用 420,550.90 元，调增外币报表折算差额 15,178.72 元。
7、调整暂估入账成本金额，该调整事项影响财务报表项目：调减其他流动资
2

产 12,389.03 元，调减应付账款 260,169.24 元，调减营业成本 249,757.25 元，调
减外币报表折算差额 1,977.04 元。
8、对以上事项导致的可抵扣亏损额计提递延所得税资产，该调整事项影响财务报表项目：调增期初未分配利润 232,044.03 元，调减期初其他综合收益 19,722.41元，调增递延所得税资产 470,199.97 元，调减所得税费用 243,585.65 元，调增外币报表折算差额 14,292.70 元。
2021 年度：
1、根据新收入准则的要求进行的相关调整，收入采用净额法核算，该调整事项影响财务报表项目：调减营业收入 33,855,175.20 元，调减营业成本 33,855,175.20元。
2、资金拆借交易调整，该调整事项影响财务报表项目：调增其他应收款
10,076,328.45 元，调减存货 12,133,883.57 元，调减合同负债 1,804,368.49 元，调
增应交税费 63,743.69 元，调减财务费用 284,844.04 元，调增信用减值损失
545,062.77 元，调增递延所得资产 121,976.61 元，调减所得税费用 59,850.31 元，
调增外币报表折算差额 5,414.71 元。
3、对合并过程进行调整，该调整事项影响财务报表项目：调减存货 239,581.35元，调增固定资产 856,603.02 元，调减营业成本 638,549.96 元，调减期初未分配利润 694,538.24 元，调减期初少数股东权益 221,712.05 元，调减递延所得税资产705,436.89 元，调减所得税费用 210,813.40 元，调减外币报表折算差额 21,528.29元。
4、成本结转跨期调整，该调整事项影响财务报表项目：调减存货 1,061,608.12元，调减年初未分配利润 734,040.82 元，调增营业成本 426,179.37 元，调增期初其他综合收益 46,518.39 元，调增外币报表折算差额 52,093.68 元。
5、对以上事项导致的可抵扣亏损额计提递延所得税资产，该调整事项影响财务报表项目：调增期初未分配利润 146,808.16 元，调减期初其他综合收益 9,303.67元，调增递延所得税资产 212,321.62 元，调减所得税费用 85,235.87 元，调减外币
3
报表折算差额 10,418.74 元。
2020 年度：
1、根据新收入准则的要求进行的相关调整，收入采用净额法核算，该调整事 项影响财务报表项目：调减营业收入 6,249,564.69 元，调减营业成本 6,249,564.69 元。
2、成本结转跨期调整，该调整事项影响财务报表项目：调减存货 687,522.43
元，调减年初未分配利润 1,468,671.55 元，调减营业成本 1,330,917.26 元，调增销
售费用 337,109.20 元，调增所得税费用 259,177.33 元，调增外币报表折算差额
46,518.39 元。
3、对合并过程进行调整，该调整事项影响财务报表项目：调减递延所得税资
产 916,250.29 元，调减少数股东权益 221,712.05 元，调增所得税费用 916,250.29
元，调减少数股东损益 221,712.05 元。
4、调整支出列报项目，该调整事项影响财务报表项目：调减管理费用20,000.00 元，调增营业外支出 20,000.00 元。
5、对以上事项导致的可抵扣亏损额计提递延所得税资产，该调整事项影响财
务报表项目：调增递延所得税资产 137,504.49 元，调减所得税费用 146,808.16 元，
调减外币报表折算差额 9,303.67 元。
二、会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响
(一)对合并财务报表的影响
2022 年度
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
应收账款 159,655,432.82 -8,311,447.72 151,343,985.10
其他应收款 2,577,649.13 29