达意隆:关于2024年第三季度计提、转回资产减值准备及核销资产的公告

证券代码：002209 证券简称：达意隆 公告编号：2024-040
广州达意隆包装机械股份有限公司
关于2024年第三季度计提、转回资产减值准备及核销资产
的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提、转回资产减值准备及核销资产的情况概述
1、本次计提、转回资产减值准备及核销资产的原因
根据《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管
指引第1号——主板上市公司规范运作》和《企业会计准则》等相关规定的要求，
为真实、准确地反映公司截至2024年9月30日的财务状况、资产价值及经营成果，
基于谨慎性原则，公司对各类资产进行了全面清查和减值测试，对公司截至2024
年9月30日合并报表范围内有关资产计提、转回相应的减值准备及核销。
2、本次计提及转回资产减值准备、核销的资产范围、总金额和拟计入的报
告期间
经过公司及下属子公司对截至2024年9月30日可能存在减值迹象的资产进行
全面清查和减值测试，2024年第三季度，计提资产减值准备的范围包括应收账款、
合同资产、存货、其他应收款、长期应收款以及固定资产，计提各项资产减值损
失173.64万元，转回各项信用减值损失475.19万元，固定资产处置损失1,809.84万
元，具体明细如下表：
单位：元
项目 计提减值损失金额（转回以 占 2023 年度经审计归属于上市
“-”号填列） 公司股东的净利润的比例
一、资产减值损失 1,736,380.17 3.72%
其中：合同资产坏账损失 -52,061.69 -0.11%
存货跌价损失 1,788,441.86 3.84%
二、信用减值损失 -4,751,941.57 -10.19%
其中：应收账款坏账损失 -4,760,211.53 -10.21%
其他应收款坏账损失 56,188.40 0.12%
项目 计提减值损失金额（转回以 占 2023 年度经审计归属于上市
“-”号填列） 公司股东的净利润的比例
长期应收款坏账损失 -47,918.44 -0.10%
三、固定资产处置损失 18,098,437.17 38.82%
合计 15,082,875.77 32.35%
本次计提、转回资产减值准备以及固定资产处置损失拟计入的报告期间为
2024年7月1日至2024年9月30日。
二、本次计提及转回资产减值准备的确认标准及计提方法
1、应收账款坏账准备
资产负债表日，公司对于个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其
发生了减值的应收账款，公司逐笔按照预期信用损失进行减值测试，根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。除了单项
评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合。对于
划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算
预期信用损失。经公司对客户应收账款按照预期信用损失进行减值测试，2024年
第三季度按单项计提坏账准备7,176,248.57元，外币折算差异-138,725.50元，按信
用风险特征组合收回或转回坏账准备11,936,460.10元，外币折算差异-69,482.81元。
应收账款坏账准备计提及转回的情况如下：
单位：元
类别 期初余额 本期变动金额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按单项计提坏账
准备的应收账款 71,552,319.69 7,176,248.57 -138,725.50 78,589,842.76
按信用风险特征
组合计提坏账准 103,039,250.68 11,936,460.10 -69,482.81 91,033,307.77
备的应收账款
合计 174,591,570.37 7,176,248.57 11,936,460.10 -208,208.31 169,623,150.53
2、合同资产坏账准备
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大

于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债
表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
经公司对客户应收账款按照预期信用损失进行减值测试，2024年第三季度需转回
合同资产减值准备52,061.69元，对应的合同资产坏账准备计提及转回的情况如下：
单位：元
项目 本期计提 本期收回或转回 本期转销/核销 原因
账龄组合 52,061.69
合计 52,061.69
3、存货跌价准备
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本
的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产
成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明
产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格
为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的
可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低
法计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌
价准备。
本公司在资产负债表日计算存货跌价准备，存货期末可变现净值低于账面成
本的，按差额计提存货跌价准备，2024年第三季度需计提存货跌价准备
3,630,108.79元，转回存货跌价准备1,841,666.93元，转销存货跌价 准 备
2,326,961.14元。存货跌价准备计提及转回的情况如下：
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
计提 其他 转回 转销
原材料 2,454,991.03 64,159.30 - - 2,519,150.33
在产品 7,328,245.03 1,385,915.94 874,304.46 1,067,752.57 6,772,103.94
库存商品 6,764,018.51 1,786,854.24 455,531.71 321,437.27 7,773,903.77
发出商品 1,619,966.79 393,179.31 511,830.76 937,771.30 563,544.04
项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额