当升科技:最近一年的财务报告及审计报告以及最近一期的财务报告

目录
最近一年审计报告 1-103 页
最近一期财务报表 104-115 页
北京当升材料科技股份有限公司
2023 年度审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-6
财务报表附注 7-90
审计报告
致同审字（2024）第 110A028108 号
北京当升材料科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京当升材料科技股份有限公司（以下简称当升科技公司）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并
及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了当升科技公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023
年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于当升科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三-11 金融工具、附注三-31 重大会计判
断和估计、附注五-4 应收账款。
1、事项描述

截至 2023 年 12 月 31 日，当升科技公司应收账款余额为 316,917.89
万元、坏账准备为 25,731.06 万元，应收账款账面价值为 291,186.83 万元，占资产总额的比例为 16.73%。
当升科技管理层（以下简称“管理层”）基于单项和组合评估应收账款的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测合理且有依据的信息。评估预期信用损失需要管理层运用重大会计估计和主观判断，具有复杂性和结果的重大不确定性，且坏账准备的计提对于财务报表影响重大，因此我们将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对应收账款坏账准备的计提所实施的主要审计程序包括：
（1）了解与应收账款坏账准备相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试了关键控制流程的运行有效性。
（2）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层计算预期信用损失的依据，包括基于客户的资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等。
（3）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确。
（4）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的充分性和准确性。
（5）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
基于已执行的审计工作，我们发现管理层确定应收账款预期信用损失时采用的会计估计在可接受范围内。
（二）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三-25 收入、附注五-41 营业收入和营业成本。
1、事项描述
当升科技公司主要生产并销售锂电材料等，于 2023 年度，当升科技公
司实现主营业务收入金额为 1,473,353.95 万元。因收入是当升科技公司关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认，我们实施的主要审计程序包括：
（1）了解、评价、测试了管理层与收入确认相关的内部控制的设计和运行的有效性。
（2） 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款
与条件，评价当升科技公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
（3）检查主要客户销售合同、发票、签收单、出口报关单等支持性文件，评价收入确认是否与会计政策一致。
（4） 执行分析程序，评价收入、成本及毛利率波动情况及变动的合理
性。
（5） 结合应收账款函证程序，对重要客户的销售额实施函证，并对客
户报告期内回款及期后回款情况进行检查，核实收入确认的真实性和完整性。
（6） 针对资产负债表日前后的收入执行截止测试，评价收入是否被记
录于恰当的会计期间。
（7）走访主要客户，获取客户相关工商信息，核查销售的真实性和交易实质。
（8） 复核管理层对收入在财务报表的列报和披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们发现当升科技公司的收入确认可以为我们所获取的审计证据所支持。
四、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估当升科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算当升科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督当升科技公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对当升科技公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致当升科 技公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公 允反映相关交易和事项。
（6）就当升科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计， 并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行 沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与 治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相 关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最 为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法 律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报 告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定 不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师 曹阳
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师 王艳艳
中国·北京 二〇二四年八月二十三日

合并及公司资产负债表
2023 年 12 月 31 日
编制单位：北京当升材料科技股份有限公司 单位：人民币元
期末余额 上年年末余额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动资产：
货币资金 五、1 5,689,271,008.71 960,431,469.49 5,216,364,956.29 2,372,409,127.94
交易性金融资产 五、2 1,153,702,623.11 38,066,390.48 1,999,865,981.82 74,326,974.96
应收票据 五、3 8,391,778.81 8,391,778.81