迪尔化工:内部审计制度

证券代码：831304 证券简称：迪尔化工 公告编号：2024-067
山东华阳迪尔化工股份有限公司内部审计制度
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、 审议及表决情况
山东华阳迪尔化工股份有限公司于 2024 年 12 月 11 日召开第四届董事会第
十次会议，逐项审议《关于修订和制定公司内部治理相关制度的议案》，通过了
对《内部审计制度》的修订，议案表决结果：同意 9 票；反对 0 票；弃权 0 票。
该制度尚需提交股东会审议。
二、 制度的主要内容，分章节列示：
山东华阳迪尔化工股份有限公司
内部审计制度
第一章 总则
第一条 为进一步规范山东华阳迪尔化工股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据《中华人民共和国审计法（2021 年修正）》《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规、规章的规定，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、总经理及其他高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：

（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第四条 公司应当依照国家有关法律、法规、规章制度，结合本公司所处行业和生产经营实际情况，建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，增强公司信息披露的可靠性。内部审计制度需经董事会审议通过。
第五条 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度需经董事会审议通过。
公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第六条 本制度适用于公司及公司全资和控股子公司（以下简称“子公司”）。
公司董事、高级管理人员、各部门、分公司、子公司应当配合内部审计部门依法履行职责、接受内部审计的监督监察，不得妨碍内部审计部门的工作。
第二章 内部审计机构和人员
第七条 公司在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责监督及评估内部审计工作。
审计委员会成员全部由董事组成，其中独立董事应占半数以上并由会计专业的独立董事担任召集人。
第八条 公司设立审计部为审计委员会的日常办事机构，负责收集、整理及提供公司有关方面的资料，做好审计委员会决策前的准备工作，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
第九条 公司审计部设负责人一名，负责审计部的全面工作，并根据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部审计工作。按公司的发展规划，逐步建立多层次、多功能的审计监察体系，对公司各部门及下属单位必要的审计项目进行审计监督。
公司实行审计回避制度，审计人员若与被审计单位、个人有关联关系或可能影响审计结果客观、公正的其他关系，该审计人员应予回避。

第十条 审计工作负责人必须专职，由审计委员会任免。公司应当披露审计负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。
第十一条 审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。
第十二条 公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股子公司应当配合审计部依法履行职责，不得妨碍审计部的工作。
第十三条 内部审计人员应按审计程序开展工作，对工作事项应予保密， 未经批准不得公开。同时在工作中应坚持客观公正，实事求是，清正廉洁，谦虚谨慎的原则，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
第十四条 根据公司审计工作的需要，经董事长批准，可邀请公司以外的专业审计机构、各职能部门的专业人员参与公司的审计工作项目。
第三章 职责和总体要求
第十五条 审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；
（三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；
（四）协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。
第十六条审计部应当履行以下主要职责：
（一）按照国家法律、行政法规和公司制度的规定，制定公司内部审计规章制度，建立和完善公司内部审计工作体系；
（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（三）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披
露的预测性财务信息等；
（四）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（五）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（六）配合公司外聘审计机构做好专项审计和年度审计工作；
（七）制定公司年度内部审计工作计划并负责组织实施；
（八）参与公司有关规章制度的制定以及重大事项的调查研究、监督、审核；
（九）对公司的财务计划、财务决算、财务收入及其他有关的经济活动进行审计监督；
（十）对执行国家财经法律、法规情况进行检查，促进公司改善经营管理，保证公司持续、健康、快速发展；
（十一）对公司的经营管理和经营绩效进行审计监督，包括：对公司经营管理中重大的投资、担保开展事前专项审查和事后专项审计；对公司重大经济合同的签订进行审计，并对其执行情况进行监督；
（十二）公司董事会及其审计委员会交办的其他审计工作。
第十七条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。
审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第十八条 审计部每半年至少应对货币资金的内控制度检查一次。在检查货币资金的内控制度时，应重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。发现异常的，应及时向审计委员会汇报。
第十九条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第二十条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露
事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。
审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。
第二十一条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
第二十二条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。审计部应当建立工作底稿保密制度，建立相应的档案管理制度，内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存期限为 10 年。
第二十三条 审计部工作权限：
（一）根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送发展规划、战 略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财务收支等有关资料（含相关电子 数据）以及必要的计算机技术文档，包括但不限于生产经营计划、财务收支计 划、预算执行情况、决算、会计报表等；
（二）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件 和现场勘察实物，包括但不限于公司会计凭证，会计账簿、财务报表、预算、 决算、合同、协议等；必要时索取相关资料复印备查；
（三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（四）根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审计事项有关的会 议；
（五）参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；
（六）对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员开展调查和询问，取得 证明材料；
（七）对阻挠、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料的部门或个人，报 董事会审计委员会核准并经董事长批准可采取必要的临时措施，并提出追究有 关人员责任的建议；
（八）对正在进行的严重违法违规、严重损害公司利益的行为，作出临时 制止决定；

（九）对发现的公司规章制度和公司管理存在的缺陷，向公司管理层提出 改进管理、提高效益的合理化建议；
（十）向董事会及其审计委员会反映有关情况。
第四章 内部审计的范围
第二十四条 内部审计的范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。
（一）财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益 审计等；
（二）内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理 环节中内部控制制度的执行情况；
（三）专项审计包括公司重大项目审计、基建、预决算审计、离任审计等。公司重大项目是指资金数额较大，且对公司的经济效益、发展有重大影响的项目。
第二十五条 审计部的主要工作范围为：
（一）制定年度内部审计工作计划，报审计委员会批准；
（二）组织内部和外部资源，执行审计计划，并汇报工作成果；
（三）对严重违反法律法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案审计；
（四）办理董事会审计委员会交办的其他审计事项。
第五章 内部审计的具体实施
第二十六条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内
部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。
第二十七条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事
务相关的内部控制制度的建立和实施情况。
审计部应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第二十八条 审计部