广东宏大:新疆雪峰科技(集团)股份有限公司2022-2024年1-7月备考财务报表审计报告

新疆雪峰科技（集团）股份有限公司
2022-2024年1-7月备考财务报表审计报告
司农审字[2024]24006610019号
目 录

审计报告...... 1-6
备考合并资产负债表...... 1-2
备考合并利润表...... 3
备考合并现金流量表...... 4
备考合并所有者权益变动表...... 5-7
备考母公司资产负债表...... 8-9
备考母公司利润表...... 10
备考母公司现金流量表...... 11
备考母公司所有者权益变动表...... 12-14
备考财务报表附注...... 15-229
审计报告
司农审字[2024]24006610019 号
广东宏大控股集团股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了新疆雪峰科技（集团）股份有限公司（以下简称“雪峰科技”）按照后附的备考财务报表附注二所述编制基础编制的备考财务报表，包括 2022 年 12 月
31 日、2023 年 12 月 31 日、2024 年 7 月 31 日的备考合并及母公司资产负债表，2022
年度、2023 年度、2024 年 1-7 月的备考合并及母公司利润表、备考合并及母公司现金流量表、备考合并及母公司所有者权益变动表以及相关备考财务报表附注。
我们认为，后附的备考财务报表在所有重大方面按照备考财务报表附注二所述
的编制基础编制，公允反映了按照该编制基础列报的雪峰科技 2022 年 12 月 31 日、
2023 年 12 月 31 日、2024 年 7 月 31 日的备考财务状况以及 2022 年度、2023 年度、
2024 年 1-7 月的备考经营成果和备考现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于雪峰科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项
我们提醒备考财务报表使用者关注备考财务报表附注二对编制基础的说明。雪
峰科技的备考财务报表是为了广东宏大控股集团股份有限公司购买雪峰科技21.00%股权的重组交易向中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所报送材料之用，因此，备考财务报表可能不适用于其他用途。我们的报告仅用于上述目的，未经本所书面同意，不得用于其他任何目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2022 年度、2023 年度、2024 年 1-7
月的备考财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对备考财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）营业收入的确认与计量
1、事项描述
详见备考财务报表附注“三、公司主要会计政策及会计估计之 27、收入”和“五、备考合并财务报表主要项目注释之 46、营业收入和营业成本”。
雪峰科技 2022 年度、2023 年度、2024 年 1-7 月营业收入为人民币 643,516.26
万元、663,629.30 万元、353,226.71 万元。营业收入是雪峰科技的关键业绩指标，营业收入确认的发生、截止性可能存在重大错报风险。因此，我们将收入确认的发生、截止性确认为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于收入确认事项所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层依据《企业会计准则第 14 号—收入（2017 修订）》制
定的与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）选取样本检查相关销售合同，识别合同中的各项履约义务，以及与商品或服务控制权转移相关的合同条款与条件，评价雪峰科技收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）向主要客户函证收入的发生额、应收账款和预收款项的余额；
（4）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止性测试；

（5）对于销售商品收入：获取 2022 年度、2023 年度及 2024 年 1-7 月销售清
单，对本报告期记录的收入交易选取适当的样本，将销售合同、发票、出库单、客户验收单等支持性文件进行核对，评价相关收入确认是否符合收入确认会计政策；
（6）对爆破业务提供劳务收入：取得经客户确认的工程爆破方量单核对与收入确认的方量是否一致、确认时点是否符合收入确认会计政策的要求；
（7）运输服务收入：取得运输业务台账，核对收入与成本的里程数、运输单价是否一致，检查客户确认的运输业务结算单，并对主要客户回款情况进行测试；
（8）将 2022 年度、2023 年度及 2024 年 1-7 月的主营业务收入进行同期比较，
分析产品销售的结构和价格变动是否异常，工程项目数量、工程爆破方量及合同单价变动是否异常，运输单价变动情况是否存在异常，并对收入的变动分析具体原因；同时按收入类别或产品名称对销售数量、工程爆破方量、运输里程及各收入类别毛利率与业务实际情况进行比较分析；
（9）对于 2022 年度、2023 年度及 2024 年 1-7 月销售商品产生的收入，选择
重要产品对其毛利率与同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常。
（10）选取样本对报告期主要客户实施了解及实地访谈。
（二）应收账款的坏账准备
1、事项描述
详见备考财务报表附注“三、公司主要会计政策及会计估计”之 11、金融工具和“五、备考合并财务报表主要项目注释之 4、应收账款”。
截至 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2024 年 7 月 31 日，雪峰科技
备考合并财务报表中应收账款的账面余额分别为人民币 74,051.75 万元、93,929.52
万元、 113,993.97 万元，坏账准备分别为人民币 8,490.07 万元、9,698.02 万元、
11,841.17 万元。由于应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对备考财务报表影响较为重大，且坏账准备的计提涉及管理层的估计及判断。为此我们确定应收账款坏账准备的计提为关键审计事项。

我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解管理层评估应收账款坏账准备时的判断及考虑因素，并考虑是否存在对应收账款可回收性产生任何影响的情况；
（2）分析应收账款坏账准备会计政策的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（3）基于历史损失经验并结合当期情况，根据新金融工具准则，以预期信用损失为基础确认损失准备，关注坏账准备计提比例的合理性；
（4）对于单项计提坏账准备的应收账款，选取样本获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，并评估其合理性；对于按组合计提坏账准备的应收账款，复核应收账款账龄的划分、迁徙率的计算是否正确，以确定坏账准备计提金额是否准确；
（5）对重要应收账款执行独立函证程序。
五、管理层和治理层对备考财务报表的责任
雪峰科技管理层（以下简称“管理层”）按照备考财务报表附注二所述的基本假设和编制基础编制备考财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制备考财务报表时，管理层负责评估雪峰科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算雪峰科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督雪峰科技的备考财务报告过程。
六、注册会计师对备考财务报表审计的责任
我们的目标是对备考财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响备考财务报表使用者依据备考财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对雪峰科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意备考财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致雪峰科技不能持续经营。
（5）评价备考财务报表的总体列报、结构和内容，并评价备考财务报表是否按照备考财务报表附注二所述的编制基础编制。
（6）就雪峰科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对备考财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期备考财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
广东司农会计师事务所 中国注册会计师：安霞
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：朱敏
中国 广州 二〇二四年十二月十一日

备考合并资产负债表
编制单位：新疆雪峰科技（集团）股份有限公司 单位：人民币元
资 产 附注五 2024年7月31日 2023年12月31日 2022年12月31日
流动资产：
货币资金 1 1,110,135,981.85 889,997,443.68 1,156,561,831.07
交易性金融资产 2 - -