*ST宁科:*ST宁科关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

证券代码：600165 股票简称：*ST 宁科 公告编号：临 2024-181
宁夏中科生物科技股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示：
● 宁夏中科生物科技股份有限公司（以下简称：公司或宁科生物）本次会计差错更正事项是对2022—2023年度、2024年半年度和2024年三季度财务报表及相关附注进行追溯调整，其影响涉及营业收入、营业成本以及归属于上市公司股东的净利润等相关财务数据。
● 根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，公司已聘请会计师事务所对2022年度报告中涉及的财务信息进行了调整，并追溯调整2022年—2023年财务报表，同时出具《关于宁夏中科生物科技股份有限公司前期差错更正专项说明的审核报告》与本公告披露之日一并披露。
● 公司及实际控制人虞建明先生于2024年10月30日收到中国证券监督管理委员会下发的两份《立案告知书》（编号：证监立案字0342024005号、证监立案字0342024006号），因涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对公司及虞建明先生立案，目前对于上述立案调查公司还未收到相关处罚决定。
一、本次会计差错更正概述
公司于2024年9月23日收到中国证券监督管理委员会宁夏证监局《关于督促*ST宁科开展2022年年报有关事项自查的函》（宁证监函〔2024〕224号），公司按要求对2022年产销量数据进行了全流程自查与梳理。
经自查发现，2022年公司之子公司宁夏中科生物新材料有限公司浙江融优新
材料贸易有限公司开展的月桂二酸销售业务中，多计月桂二酸产量2,401.25吨以及对应的收入76,594,070.80元，并因此导致其他科目存在核算差异。
公司本次差错更正可能导致公司2022年度减少营业外收入76,594,070.80元、减少净利润77,221,982.40元、导致2022年净利润为-247,330,862.14元，减少期末未分配利润69,499,784.16元、增加期末其他应付款76,594,070.80元。以及分别影响后续2023年年度报告、2024年半年度报告、2024年三季度报告中的期初和期末其他应付款、未分配利润。
公司于2024年12月26日分别召开第九届董事会第三十七次、第九届监事会第十六次会议，审议通过了《关于公司会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，采用追溯重述法进行差错更正。对公司2022年度、2023年度、2024年半年度报告、2024年三季度财务报表及相关附注进行更正（除特殊注明外，单位均为人民币元）。
二、本次会计差错更正的具体情况和对公司的影响
根据企业会计准则的相关规定，公司对上述事项采用追遡重述法进行更正。上述差错更正事项对母公司财务报表无影响，对公司 2022 年—2023 年年度合并财务报表的影响如下：
1、更正事项对 2022 年度合并财务报表的影响
（1）对合并资产负债表的影响（单位：元）
项目 更正前 更正额 更正后
资产合计 3,278,697,835.50 -908,503.60 3,277,789,331.90
存货 109,305,912.49 -885,335.45 108,420,577.04
其他流动资产 2,129,232.35 -23,168.15 2,106,064.20
负债合计 2,384,616,750.65 76,313,478.80 2,460,930,229.45
应付账款 638,958,695.04 -280,592.00 638,678,103.04
其他应付款 148,375,838.17 76,594,070.8 224,969,908.97
0
股东权益合计 894,081,084.85 -77,221,982.40 816,859,102.45
未分配利润 -529,217,145.71 -69,499,784.16 -598,716,929.87
归属于母公司股东权益 629,309,835.41 -69,499,784.16 559,810,051.25
合计
少数股东权益 264,771,249.44 -7,722,198.24 257,049,051.20
注：因多计收入所收到的款项尚不确定是否需要退回，基于《企业会计准则——基本准则》第十八条不低估负债的考虑，将因多计收入所收到的货币资金暂列报为“其他应付款”。
（2）对合并利润表的影响（单位：元）
项目 更正前 更正额 更正后
营业收入 681,133,614.97 -76,594,070.80 604,539,544.17
营业成本 605,445,911.29 -1,415,627.00 604,030,284.29
资产减值损失 -51,477,455.66 -2,043,538.60 -53,520,994.26
净利润 -170,108,879.74 -77,221,982.40 -247,330,862.14
（3）对现金流量表的影响（单位：元）
项目 更正前 更正额 更正后
销售商品、提供劳务收到的现 642,106,853.28 -86,551,300.00 555,555,553.28
金
收到的其他与投资活动有关的 86,551,300.00 86,551,300.00
现金
注：因多计收入所收到的款项不属于“销售商品、提供劳务收到的现金”，是否需要退回尚不确定，故暂时将其列报到“收到的其他与投资活动有关的现金”。
2、更正事项对 2023 年度合并财务报表的影响
（1）对合并资产负债表的影响（单位：元）
项目 更正前 更正额 更正后
负债合计 2,575,523,648.67 76,336,646.95 2,651,860,295.62
应付账款 635,643,535.41 -280,592.00 635,362,943.41
应交税费 8,532,692.94 23,168.15 8,555,861.09
其他应付款 355,501,751.75 76,594,070.80 432,095,822.55
股东权益合计 381,990,899.87 -76,336,646.95 305,654,252.92
未分配利润 -994,723,241.77 -68,702,982.25 -1,063,426,224.02
归属于母公司股东权益 167,859,742.76 -68,702,982.25 99,156,760.51
合计
少数股东权益 214,131,157.11 -7,633,664.70 206,497,492.41
（2）对合并利润表的影响（单位：元）
项目 更正前 更正额 更正后
营业成本 385,481,028.01 -885,335.45 384,595,692.56
净利润 -516,146,188.39 885,335.45 -515,260,852.94
三、董事会对本次会计差错更正事项的说明
董事会认为，本次会计差错产生的原因主要是时任管理层的风险管理能力存在不足，导致公司部分业务存在合规风险，公司将持续健全和完善公司相关问责制度和机制。
公司本次会计差错更正事项符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定和要求，更正后的定期报告财务报表及附注能够更加客观、准确地反映公司财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量，公司董事会同意本次会计差错更正事项。
四、监事会对本次会计差错更正的意见
监事会认为，本次会计差错更正事项符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定和要求，能够更加客观、准确地反映公司财务状况和经营成果。董事会关于前期会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规及《公司章程》等相关规定，不存在损害公司利益及股东利益的情形，公司监事会同意本次会计差错更正事项。
五、会计师事务所对本次会计差错更正事项的意见和说明
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）就公司本次前期会计差错更正事项认为，宁科生物编制的《前期会计差错更正专项说明》按照《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映了宁科生物前期会计差错的更正情况。

董事会审计委员会于2024年12月26日召开专题会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。董事会审计委员会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定和要求。更正后的财务报表及相关附注真实、准确地反映了公司的财务状况和经营成果。审计委员会成员一致同意通过该议案，并