富岭股份:安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)关于公司首次公开发行股票并在主板上市的财务报表及审计报告

富岭科技股份有限公司
已审财务报表
2021年度、2022年度、2023年度及
截至2024年6月30日止六个月期间

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审计报告 1 – 5
已审财务报表
合并资产负债表 6 – 8
合并利润表 9 – 10
合并股东/所有者权益变动表 11 – 14
合并现金流量表 15 – 16
公司资产负债表 17 – 18
公司利润表 19
公司股东/所有者权益变动表 20 – 23
公司现金流量表 24 – 25
财务报表附注 26 – 156
补充资料
1. 非经常性损益明细表 1
2. 净资产收益率和每股收益 2

审计报告
安永华明（2024）审字第70046014_B02号
富岭科技股份有限公司
富岭科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了富岭科技股份有限公司的财务报表，包括2024年6月30日、2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日的合并及公司资产负债表，截至2024年6月30日止六个月期间、2023年度、2022年度及2021年度的合并及公司利润表、股东/所有者权益变动表和现金流量表及相关财务报表附注。
我们认为，后附的富岭科技股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了富岭科技股份有限公司2024年6月30日、2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日的合并及公司财务状况以及截至2024年6月30日止六个月期间、2023年度、2022年度及2021年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于富岭科技股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对截至2024年6月30日止六个月期间、2023年度、2022年度及2021年度的财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70046014_B02号
富岭科技股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
收入确认
截至2024年6月30日止六个月期间、2023 我们就营业收入确认的审计程序包括但年度、2022年度及2021年度，合并财务报 不限于：
表中营业收入主要为销售商品收入，金额 1） 了解与评价与营业收入的确认相关的分别为人民币1,098,418,440.17元、人民币 关键内部控制的设计及运行；
1,888,899,488.76 元 、 人 民 币 2） 检查主要客户销售合同的关键条款及
2,154,389,158.35 元 及 人 民 币 实际执行情况，了解和评价富岭科技
1,457,693,946.08元，公司财务报表中营业 股份有限公司管理层不同类别收入确收入主要为销售商品收入，销售商品收入 认会计政策；
金额分别为人民币860,115,912.71元、人 3） 对主要客户进行实地走访或视频访
民 币 1,487,919,294.45 元 、 人 民 币 谈；
1,532,465,527.58 元 及 人 民 币 4） 向主要客户就销售额进行函证；对于
1,076,922,924.03元。由于客户众多并分散 未回函的客户，通过检查销售合同、于全球各地，不同客户适用的贸易条款及 销售出库单、客户签收单、装船单、控制权转移时点各异；营业收入金额重大 出口报关单、货运提单及销售发票等且为关键业绩指标，因此我们将其识别为 执行替代程序；
关键审计事项。 5） 对收入执行细节测试程序，抽取样本，
检查销售合同、销售出库单、客户签
财务报表对收入确认的会计政策及披露载 收单、装船单、出口报关单、货运提于财务报表附注三、22，附注五、36及附 单及销售发票等原始单据；
注十七、4。 6） 执行分析程序，就截至2024年6月30
日止六个月期间、2023年度、2022
年度及2021年度各类别收入及毛利
率的变动情况进行分析，并与同行业
可比上市公司进行比较分析；
7） 执行收入截止性测试，评价收入是否
确认在恰当的会计期间。

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70046014_B02号
富岭科技股份有限公司
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估富岭科技股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督富岭科技股份有限公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控
制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70046014_B02号
富岭科技股份有限公司
五、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（续）
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对富岭科技股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或
情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确
定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相
关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截
至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致富岭科技股
份有限公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报（包括披露