至正股份:滁州广泰半导体产业发展基金(有限合伙)审计报告

滁州广泰半导体产业发展基金(有限合伙)
财务报表及审计报告
2024 年 1月 1 日至 9 月 30 日止期间、
2023 年度及 2022年度
财务报表及审计报告
2024 年 1月 1 日至 9 月 30 日止期间、2023 年度及 2022 年度
内容 页码
审计报告 1 - 2
资产负债表 3 - 4
利润表 5
现金流量表 6
合伙人净资产变动表 7
财务报表附注 8 - 20
(二) 财务报表的编制基础 - 续
记账基础和计价原则 - 续
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付
的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披露的公允价值
均在此基础上予以确定。
对于以交易价格作为初始确认时的公允价值，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观察输入值的估
值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的初始确认结果与交易价格相等。
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划
分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。，
(三) 重要会计政策和会计估计
1、遵循编制基础的声明
本基金财务报表已按照财务报表附注(二)所述的编制基础编制，真实、完整地反映了按照财务报表附注
(二)所述的编制基础列报的本基金于 2024 年 9 月 30日、2023 年 12月 31 日及 2022 年 12 月 31日的财务
状况以及 2024 年 1 月 1 日至 9 月 30 日止期间、2023年度及 2022 年度的经营成果和现金流量。
2、会计期间
本基金的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1日起至 12 月 31日止。
3、记账本位币
人民币为本基金经营所处的主要经济环境中的货币，本基金以人民币为记账本位币。本基金编制本财务
报表时所采用的货币为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本基金持有的期限短(一般指从购买
日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、金融工具(不包括对滁州智元的交易性金融资产)
本基金在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易
日终止确认已出售的资产。
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
5、金融工具(不包括对滁州智元的交易性金融资产) - 续
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易
费用计入初始确认金额。当本基金按照《企业会计准则第 14 号 —— 收入》(以下简称“收入准则”)初
始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款时，按照收入准则定义
的交易价格进行初始计量。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的
方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额
或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款
(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或
减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累
计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
5.1 金融资产的分类、确认和计量
初始确认后，本基金对不同类别的金融资产，分别以摊余成本和以公允价值计量且其变动计入当期损益
进行后续计量。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付，且本基金管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本基金将该金融资产分类为
以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金。
金融资产满足下列条件之一的，表明本基金持有该金融资产的目的是交易性的：
取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。
相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近
期实际存在短期获利模式。
相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的
衍生工具除外。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本基金可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除衍生金融资产外的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。自资产
负债表日起超过一年到期(或无固定期限)且预期持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产。
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
5、金融工具(不包括对滁州智元的交易性金融资产) - 续
5.1 金融资产的分类、确认和计量 - 续
5.1.1 以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止确认产生的利
得或损失，计入当期损益。
本基金对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本基金根据金融资
产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本基金自初始确认起，按照该金融资产的摊余成
本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
5.1.2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得
或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
5.2 金融工具减值
本基金对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
本基金对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备。
对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本基金在每个资产负债表日评估相
关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，
本基金按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用
风险自初始确认后并未显著增加，本基金按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计
量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。
本基金在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但
在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本基金在当期
资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的
损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
5.2.1 信用风险显著增加
本基金利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
5、金融工具(不包括对滁州智元的交易性金融资产) - 续
5.2 金融工具减值 - 续
5.2.1 信用风险显著增加 - 续
本基金在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
(1) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
(2) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
(3) 预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
(4) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
(5) 本基金对金融工具信用管理方法是否发生变化。
无论经上述评估后信用风险是否显著增加，当金融工具合同付款已发生逾期超过(含)30 日，则表明该金
融工具的信用风险已经显著增加。
于资产负债表日，若本基金判断金融工具只具有较低的信用风险，则本基金假定该