东土科技:2024年年度审计报告

北京东土科技股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-126

审计报告
XYZH/2025BJAG1B0009
北京东土科技股份有限公司
北京东土科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了北京东土科技股份有限公司（以下简称东土科技）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了东土科技 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东土科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
2024 年度，东土科技合 1、了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设
并财务报表中营业收入为人 计是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
民币 1,029,137,509.19 元。 2、选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的
公司收入来源包括销售 风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价公司的
工业操作系统及相关软件服 收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

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务、智能控制器及解决方 3、执行实质性分析程序，销售毛利率与上期相比案、工业网络通信服务，由 较，评价营业收入与成本确认的合理性；
于营业收入是东土科技的关 4、获取本年度销售清单，对重大客户实施函证程键绩效指标之一，且涉及军 序，同时对收入交易选取样本，核对销售合同、发品销售暂定价合同的收入确 票、出库单验收单等支持性文件进行核对，评价相关认涉及管理层的重要会计估 收入确认是否符合公司的会计政策以及收入的真实和计和判断，因此我们将收入 准确性；
确认作为关键审计事项。
如上所述事项在财务报表 5、对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测“三、22.收入确认原则和计 试，对主要客户回款进行测试，评价收入是否被记录量方法”及“五、42 营业收 于恰当的会计期间。
入、营业成本”披露。
2. 应收账款坏账准备事项
关键审计事项 审计中的应对
2024 年 12 月 31 日，东 1、了解应收账款及预期信用损失的内控制度，评价
土科技合并财务报表应收账 内部控制制度设计的合理性以及执行的有效性；
款 账 面 余 额 为 人 民 币 2、分析应收账款预期信用损失估计的合理性，包括
991,029,361.39 元，已计提 确定应收账款组合的依据、单项计提坏账准备的判断
预 期 信 用 损 失 等；
204,061,268.76 元。公司管
理层依据业务类型等信用风 3、评价公司采用预期信用损失的模型，分析主要参险特征将应收款项划分为若 数、指标的合理性，复核计算过程；
干组合，在组合基础上计算 4、复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑预期信用损失。在确定应收 及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的账款坏账预期信用损失时需 项目；
要考虑客户的信用风险、历
史付款记录、存在的争议以 5、获取公司预期信用损失计算表，检查计提方法是及前瞻性因素等情况，涉及 否按照政策执行，重新测算计提金额是否准确；
管理层的估计和判断。因 6、对应收账款实施函证程序，并选取样本检查期后此，我们将应收账款预期信 回款情况，根据回函和期后回款情况，评价管理层对用损失作为关键审计事项。 应收账款可收回性的判断是否存在重大偏差；
7、检查应收账款预期信用损失已在财务报告适当列
报和披露。

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四、 其他信息
东土科技管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括东土科技 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估东土科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东土科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督东土科技的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

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（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东土科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东土科技不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就东土科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 北京 二○二五年三月三日

一、 公司的基本情况
北京东土科技股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“东土科技”，连同其子公司统称“本集团”）原名为北京依贝特科技有限公司，成立于 2000 年 3 月
27 日，系由自然人李平出资 125 万元、自然人郭华东出资 250 万元、自然人陶航出资
50 万元、自然人郭建军出资 25 万元、自然人张勇出资 25 万元、自然人王志敏出资 25
万元组建的有限责任公司。上述出资均以货币资金方式缴纳，经北京瑞文成联合会计师事务所审验并出具京瑞联检验字（2000）第 046 号《开