光智科技:2024年年度审计报告

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
审 计 报 告
AUDIT REPORT
光智科技股份有限公司
2024 年度财务报表审计
中国 · 北京
BEIJING CHINA

目 录
一、审计报告 1-5
二、已审财务报表
1．合并资产负债表 1-2
2．合并利润表 3
3．合并现金流量表 4
4．合并股东权益变动表 5-6
5．资产负债表 7-8
6．利润表 9
7．现金流量表 10
8．股东权益变动表 11-12
9．财务报表附注 13-117
审 计 报 告
中审亚太审字（2025）001386 号
光智科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了光智科技股份有限公司（以下简称“光智科技公司”）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利
润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了光智科技公司 2024 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光智科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
如财务报表附注“三、36.收入”和附注“五、37.营业收入和营业成本”所
述，2024 年度光智科技公司合并报表营业收入为 145,459.14 万元，较 2023 年
度营业收入增加 44,320.40 万元，增长幅度为 43.82% 。由于收入是关键业绩指标，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险；销售收入的发生和完整，会对经营成果产生很大的影响，我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解与收入确认相关的内部控制，并测试关键控制执行的有效性；
（2）通过抽样检查销售合同，识别与商品或服务控制权转移相关的合同条款及条件，评价收入确认政策是否符合相关会计准则的规定；
（3）对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对各月度的收入、成本、毛利率波动进行分析，并与以前期间进行对比分析；
（4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括但不限于销售订单、销售发票、发货单、货运签收单、报关单、提单等；
（5）就本年的销售收入，选取部分客户向其发函询证，询证 2024 年度交
易额以及截至 2024 年 12 月 31 日的应收账款余额；
（6）执行收入的截止性测试，以评价收入是否被记录于正确的会计期间；
（7）检查在财务报表中有关收入确认的披露是否符合企业会计准则的要求。
（二）固定资产及在建工程账面价值确认
1、事项描述
如财务报表附注“三、23.固定资产”、附注“三、24.在建工程”、附注“五、11.固定资产”和附注“五、12.在建工程”所述。
截至 2024 年 12 月 31 日，光智科技公司合并财务报表中固定资产账面原值
为 219,733.03 万元，累计折旧为 40,064.82 万元，减值准备为 6,192.44 万元，
固定资产清理为 10.42 万元，账面价值为 173,486.19 万元，较期初增长 8.13%，
占期末资产总额 42.63%；在建工程账面价值为 51, 196.34 万元，较期初增长40.66% ，占期末资产总额 12.58%。管理层对在建工程达到预定可使用状态转入固定资产的时点判断会对固定资产及在建工程的账面价值造成影响。由于固定资产及在建工程金额重大，且确认固定资产及在建工程账面价值涉及重大管理层判断，我们将光智科技公司固定资产及在建工程的账面价值确认确定为关键审计事项。

（1）了解与固定资产及在建工程的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行有效性；
（2）获取或编制固定资产、在建工程明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；
（3）检查本年度固定资产、在建工程增加相关的支持性文件，包括但不限于设备购置合同、发票、工程物资请购申请单、付款单据、运单、工程项目建设合同、安装验收单等；
（4）了解在建工程结转固定资产的会计政策，检查在建工程达到预定可使用状态后是否及时转入固定资产；
（5）实地检查固定资产及在建工程，并实施监盘程序，以了解固定资产状态及在建工程进度；
（6）检查固定资产、在建工程是否已按照企业会计准则的规定恰当列报于财务报表。
四、其他信息
光智科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年度报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
光智科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估光智科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算光智科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督光智科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对光智科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致光智科技公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就光智科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：王栋（项目合伙人）
（盖章） （签名并盖章）
中国注册会计师：隋国君
（签名并盖章）
中国 ·北京 二〇二五年三月十三日
合并资产负债表
2024年12月31日
编制单位：光智科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释