华菱钢铁:2024年年度审计报告

湖南华菱钢铁股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-140

审计报告
XYZH/2025CSAA3B0049
湖南华菱钢铁股份有限公司
湖南华菱钢铁股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了湖南华菱钢铁股份有限公司（以下简称华菱钢铁公司）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了华菱钢铁公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华菱钢铁公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
相关信息参见财务报表附注“三、25. (1)利用 IT 审计师的工作，评价华菱钢
收入”以及附注“五、50.营业收入、营业 铁公司与销售收入确认相关的信息系统
成本”。 控制的有效性包括信息系统一般控制和
华菱钢铁公司的销售收入主要源于钢 应用控制，评价信息系统管理制度设计
铁产品销售，属于在某一时点履行的履约 和执行的有效性，信息系统内部控制的
有效性、前端业务模块数据推送至财务

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义务，在客户取得相关商品的控制权时确 模块之间数据传输的准确性及完整性；认收入。2024 年度华菱钢铁公司营业收入 （2）了解、评价和测试与收入确认相关1,441.12 亿元。营业收入是公司利润表的 的内部控制设计和运行的有效性；
重要科目，是公司的主要利润来源，收入确
认的准确性和完整性对公司利润影响较 （3）充分利用分析性复核，对收入、成大，因此我们将收入确认作为关键审计事 本、毛利、存货、应收及合同负债、经营
项。 现金流等方面，与公司历史数据对比、
与同行业进行对比，查找异常变动并分
析其原因，对于异常情况，获取充分适
当的证据作为支撑；
（4）选取样本，检查销售合同，识别与
控制权转移相关的合同条款与条件，评
价华菱钢铁公司收入确认时点是否符合
企业会计准则的要求；
（5）执行细节测试，对本年度记录的交
易选取样本，核对销售明细、销售合同、
收款资料、发货单据、销售发票等以评
价收入确认的真实性；
（6）对资产负债表日前后的销售交易进
行截止测试，评价收入是否计入恰当的
会计期间；检查与收入确认相关的信息
在财务报表中的列报与披露是否充分、
适当；
（7）就华菱钢铁公司销售产品的相关交
易，选取样本，对年末应收账款余额、合
同负债余额及销售交易金额执行函证程
序；
（8）评价关联销售价格的公允性，包括
将关联销售价格与市场价格进行比对分
析，将关联销售价格与同类商品非关联
销售价格进行对比分析。

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2. 存货跌价准备事项
关键审计事项 审计中的应对
相关信息参见财务报表附注“三、 （1）了解、评价并测试华菱钢铁公司与
13.存货”以及附注“五、10.存货”。 存货相关内部控制的设计和运行有效
2024 年 12 月 31 日，华菱钢铁公司合 性；
并财务报表中存货账面余额为 121.21 亿 （2）复核及评价管理层计提存货跌价准
元，己计提的存货跌价准备为 1.01 亿 备方法的合理性及一贯性；
元，账面价值为 120.20 亿元。由于存货 （3）评估管理层存货跌价准备测试方法
金额重大，且管理层在确定存货跌价准备 的适当性，检查管理层进行测试时使用 时运用了重大估计和判断，为此我们确定 的假设和数据的合理性，并复核存货跌
该事项为关键审计事项。 价准备金额；
（4）对存货实施监盘，检查存货的实际
状况；
（5）检查存货跌价准备在财务报表中的
列报与披露。
四、 其他信息
华菱钢铁公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括华菱钢铁公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华菱钢铁公司的持续经营能力，披露与持续经
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营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华菱钢铁公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华菱钢铁公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适