莱美药业:2024年年度审计报告

重庆莱美药业股份有限公司
2024 年度财务报表审计报告
报 告 书
康华表审（2025）A66 号
重庆康华会计师事务所（特殊普通合伙）
二○二五年三月

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审 计 报 告
康华表审（2025）A66 号
重庆莱美药业股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了重庆莱美药业股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及
母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了贵公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：

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关键审计事项：收入的确认
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”中“(二十八)收入”及“五、财务报表项目注释”中“(四十)营业收入与营业成本”及“十六、母公司财务报表主要项目注释”中“(四)营业收入与营业成本”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
我们实施的主要审计程序包括：
1.了解和评价管理层与收入确认相关的关键
内部控制的设计和运行有效性；
2.选取样本检查销售合同，识别与客户取得
商品控制权相关的合同条款与条件，检查收入确
认时点是否符合企业会计准则的要求；
3.执行分析程序，包括本期收入、毛利率与
公 司 2024 年 营 业 收 入 上期比较分析，了解医药行业政策和环境的变化，
795,597,751.21 元，较上年同期减少 评价销售收入变动是否合理；
了 99,994,914.21 元，减幅为 11.17%。 4.对本年记录的收入交易选取样本，核对销
由于营业收入金额重大且为关键 售合同、出库单、销售发票及运费结算明细是否业绩指标，公司在收入确认方面可能存 一致，回款期是否存在异常；
在重大错报风险，因此我们将收入确认 5.对资产负债表日前后记录的收入进行截止
作为关键审计事项。 性测试，以评价收入是否被记录于恰当的会计期
间；
6.对新增客户及交易进行重点关注、检查是
否为关联交易，是否具有商业实质；
7.对主要客户应收账款余额及本期销售额进
行函证。
执行上述程序获取的审计证据，能够支持贵
公司管理层对收入的确认。

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四、其他信息
贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披
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露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
附送：
1.合并及母公司资产负债表
2.合并及母公司利润表
3.合并及母公司现金流量表
4.合并及母公司所有者权益变动表
5.财务报表附注
附件：
1.重庆康华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2.重庆康华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3.注册会计师执业证书复印件
重庆康华会计师事务所 中国注册会计师：冯剑
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国 * 重庆 中国注册会计师：谢洪奇
二○二五年三月二十日

合并资产负债表
会企01表
编制单位名称：重庆莱美药业股份有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产 附注编号 2024年12月31日 2023年12月31日 负债和所有者权益(或股东权 附注编号 2024年12月31日 2023年12月31日
益)
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、(一) 1,072,103,854.70 836,436,741.15 短期借款 五、(二十二) 242,914,255.80 113,500,000.00
交易性金融资产 - - 交易性金融负债