华融化学:2024年年度审计报告

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华融化学股份有限公司
2024 年度财务报表审计报告
川华信审（2025）第 0037 号
目录：
1、审计报告正文 6、母公司资产负债表
2、合并资产负债表 7、母公司利润表
3、合并利润表 8、母公司现金流量表
4、合并现金流量表 9、母公司股东权益变动表
5、合并股东权益变动表 10、财务报表附注

审计报告
川华信审（2025）第 0037号
华融化学股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了华融化学股份有限公司（以下简称“华融化学”）财务报表，包括 2024 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
华融化学 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司的财务状况，以及 2024 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华融化学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十七）及五（三十六）。
华融化学主要从事氢氧化钾及其他化工产品研发、生产、销售，其销售分为内销和外销。
华融化学收入确认的具体方法，内销收入确认需满足以下条件：华融化学根据合同约定将产品交付给客户，产品销售收入金额已确定，已经取得了收货凭证，相关的成本能够可靠
地计量。外销收入确认需满足以下条件：华融化学根据合同约定将产品按规定办理出口报关手续，产品已实际出口，产品销售收入金额已确定，相关的成本能可靠地计量。
由于营业收入是华融化学关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固定风险。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对营业收入的确认执行的主要审计程序包括：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制运行的有效性。
（2）结合业务模式，检查销售合同，复核重要条款，识别合同中的履约义务、与客户取得商品控制权相关的条款与条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。
（3）按产品、分客户对主营业务收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并分析波动原因。
（4）对内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括检查销售合同、订单、销售发票、计量单（出库单）、物流单据、签收单以及货款收款记录等；对出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、销售发票以及货款收款记录等。评价相关收入确认是否符合华融化学收入确认的会计政策，并检查相关会计处理是否正确。
（5）结合应收账款、合同负债函证程序，对主要客户销售额实施函证。
（6）对资产负债表日前后确认的营业收入进行截止日测试，判断收入是否记录在恰当的会计期间。
（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、其他信息
华融化学管理层对其他信息负责。其他信息包括华融化学 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
华融化学管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华融化学的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华融化学、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华融化学的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华融化学持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结







华融化学股份有限公司
财务报表附注
（除特别表明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
华融化学股份有限公司（以下简称“华融化学”、“本公司”或“公司”）是由成都华融化工有限公司整体改制设立的股份有限公司。经深圳证券交易所核准并经中国证券监督管
理委员会注册（证监许可〔2022〕252 号）获准，公司于 2022 年 3 月 22 日首次向公众发行
人民币普通股 12,000 万股，并在深交所创业板上市。上市后公司股本由 36,000 万股增至
48,000 万股，注册资本由 36,000 万元增至 48,000 万元。截止 2024 年 12 月 31 日，公司限售
流通股 34,380 万股，无限售流通股 13,620 万股。本公司经成都市市场监督管理局注册登记，统一社会信用代码为 91510182723425301F，注册地及总部地址为四川省成都市彭州市九尺镇林杨路 166 号，法定代表人：邵军。
本公司属于化学原料和化学制品制造业。公司围绕新型肥料、高端日化、 食品医药、新能源、电子信息等现代产业，重点开发电子级、光伏级、试剂级、食品级的精细钾产品及氯产品。公司主要产品包括氢氧化钾、盐酸、次氯酸钠、聚合氯化铝以及液氯等。
本财务报告业经公司董事会于 2025 年 3月 24 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规定编制财务报表。
（二）持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。本公司自报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计年度
本公司的会计年度为自公历 1 月 1日起至 12 月 31日止。
（三）营业周期
本公司主要业务的营业周期通常小于 12 个月；本公司以 12 个月作为资产和负债的流动
性划分标准。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目 该事项在本财务报表附注 重要性标准
中的披露位置
重要的在建工程项目 五·（十二）2 投资预算金额较大，当期的发生额或
余额占固定资产规模比例超过 10%。
公司将单项金额超过资产总额 5%的投
重要的投资活动现金流量 五·（五十二）2 资活动现金流量认定为重要的投资活
动现金流量。
公司将单项金额超过资产总额 5%的筹
重要的筹资活动现金流量 五·（五十二）3 资活动现金流量认定为重要的筹资活
动现金流量。
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、