信达证券:信达证券股份有限公司2024年度财务报表审计报告

信达证券股份有限公司
2024年度财务报表审计报告
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审计报告 1-7
合并及母公司资产负债表 8 - 9
合并及母公司利润表 10- 11
合并股东权益变动表 12 -13
母公司股东权益变动表 14 - 15
合并及母公司现金流量表 16 - 17
财务报表附注 18- 157
补充资料：
非经常性损益明细表 1
净资产收益率和每股收益 2
审计报告
信会师报字[2025]第ZA10326号
信达证券股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了信达证券股份有限公司(以下简称“信达证券”)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了信达证券2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于信达证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2024年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告(续)
信会师报字[2025]第ZA10326号
三、关键审计事项(续)
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
(一) 金融资产预期信用损失的计量
信达证券对金融资产减值采用预期信用损 针对信达证券金融资产减值准备计 失模型进行计量。于资产负债表日采用预 提的事项，我们实施了以下主要审 期信用损失模型的金融工具科目主要包 计程序予以应对：
括：融出资金、买入返售金融资产和以公 1、了解信达证券与融出资金、买入 允价值计量且其变动计入其他综合收益的 返售金融资产和其他债权投资减值
其他债权投资。 准备相关的内部控制，并测试其控
制运行的有效性；
如果信用风险自初始确认后未显著增加， 2、在我们内部减值专家的协助下， 信达证券按照相当于未来 12 个月内预期 评估管理层的减值模型和所采用的 信用损失的金额计量损失准备。如果信用 参数和假设的合理性。
风险自初始确认后已显著增加，信达证券 3、我们选取样本，对减值阶段划分 按照相当于整个存续期内预期信用损失的 结果与预期信用损失模型的标准进 金额计量损失准备。信达证券在评估预期 行对比；
信用损失时，应考虑所有合理且有依据的 4、检查和评价在财务报表中针对金
信息，包括前瞻性信息。 融资产预期信用损失的相关披露是
否符合会计准则的要求。
截至2024 年12月 31日，信达证券融出资
金的账面价值为人民币 12,570百万元，减
值准备余额为人民币 61 百万元；买入返
售金融资产账面价值为人民币 542 百万
元，减值准备余额为人民币 3 百万元；其
他债权投资的账面价值为人民币 25,802
百万元，反映在其他综合收益中的减值准
备余额为人民币 63 百万元。
由于该等金融资产金额重大，且减值准备
的计提需要信达证券管理层作出重大判断
和估计，包括信用风险显著增加的标准、
模型和假设的使用、违约率和违约损失率
的确定等，因此我们认为该事项属于财务
报表的关键审计事项。

审计报告(续)
信会师报字[2025]第ZA10326号
三、关键审计事项(续)
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
(一) 金融资产预期信用损失的计量(续)
由于该等金融资产金额重大，且减值准备
的计提需要信达证券管理层作出重大判断
和估计，包括信用风险显著增加的标准、
模型和假设的使用、违约率和违约损失率
的确定等，因此我们认为该事项属于财务
报表的关键审计事项。
相关披露请参见财务报表附注三、9 和
30，附注五、19，附注十一。
(此页无下文)

审计报告(续)
信会师报字[2025]第ZA10326号
三、关键审计事项(续)
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
(二) 结构化主体合并范围的确定
信达证券在多个资产管理计划、有限 针对信达证券结构化主体合并范围 合伙企业等结构化主体中担任管理人 确定的事项，我们实施了以下主要 或投资人。管理层需就是否对结构化 审计程序予以应对：
主体存在控制，以确定结构化主体是 1、了解信达证券在确定结构化主体 否纳入合并财务报表范围作出重大判 是否纳入合并财务报表范围时建立 断。判断时应考虑信达证券对结构化 的相关内部控制，并测试其控制运 主体相关活动拥有的权力，享有的可 行的有效性；
变回报，以及通过运用该权力而影响 2、抽样检查结构化主体相关合同，
其可变回报的能力。 并评价管理层做出的判断是否合
理；
截至2024 年12月31日，信达证券财 3、抽样检查可变回报计算中所采用 务报表中合并结构化主体的净资产账 的数据与相关合同等资料的约定是 面价值为人民币 3,830 百万元；信达 否一致；
证券投资的未合并结构化主体的账面 4、评价财务报表中针对结构化主体
价值为人民币 14,801 百万元。 的相关披露是否符合会计准则的要
求。
在确定结构化主体是否纳入合并财务
报表范围时，管理层会根据相关合同
条款，按照企业会计准则关于“控
制”的定义，对信达证券是否控制结
构化主体作出判断。上述判断具有一
定的复杂性和主观性，且结果与财务
报表广泛相关，因此我们认为该事项
属于合并财务报表审计的关键审计事
项。
相关披露请参见财务报表附注三、5
和 30，附注六、5 和 6。

审计报告(续)
信会师报字[2025]第ZA10326号
四、其他信息
信达证券管理层对其他信息负责。其他信息包括信达证券2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
信达证券管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估信达证券的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督信达证券的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

审计报告(续)
信会师报字[2025]第ZA10326号
六、注册会计师对财务报表审计的责任(续)
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审
计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或
凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未
能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对信达证券持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确
定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中
的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结
论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导
致信达证券不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
（六）就信达证券中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，