冀东装备:2024年年度审计报告

唐山冀东装备工程股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-95

审计报告
XYZH/2025BJAA3B0440
唐山冀东装备工程股份有限公司
唐山冀东装备工程股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了唐山冀东装备工程股份有限公司（以下简称冀东装备公司）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了冀东装备公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于冀东装备公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续） XYZH/2025BJAA3B0440
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1. 关联交易及定价公允性
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释 26 所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释 34、“十一、关联方及关联交易附注” 注释（二）1（2）
关键审计事项 审计中的应对
2024 年度，冀东装备公司营业收入 我们采取的主要针对性程序如下：
24.95 亿元，其中向北京金隅集团股份 1.了解、评估和测试了与销售收入确认相关的关有限公司（以下简称金隅集团）及其控 键内部控制的设计和执行，包括数据录入、流转制的公司，冀东集团、冀东水泥之联营 及处理等环节。对冀东装备公司与关联方识别、和合营公司等关联方销售商品及其他 关联方交易相关内部控制的设计和执行有效性进业务收入共计 19.80 亿元，占营业总收 行评估和测试；
入的 79.34%，鉴于关联交易金额对财务 2.取得管理层提供的关联方关系清单，将其与财报表影响重大，关联交易的真实性、交 务系统中导出的关联方关系清单以及从其他公开易价格的公允性对财务报表具有重大 渠道获取的信息进行核对，验证关联方关系识别影响。我们将其列为关键审计事项。 的准确性和完整性；
3.取得管理层提供的关联方交易发生额、余额及
相应的会计记录，抽样检查相关协议、出库单、
验收单、销售发票、销售回款凭证等；
4.对相关关联方就关联方交易发生额及余额函证
或对账；对于提供的工程项目服务，结合监盘等
程序验证关联交易的真实性；
5.对比冀东装备公司与关联方、非关联方同类商
品或劳务交易价格是否存在明显差异；对比与关
联方销售及非关联方销售的毛利率是否存在明显
差异，判断交易价格的公允性；
6.对于价格存在偏离的重大业务及项目，检查冀
东装备公司取得关联方业务或项目是否经过公开
竞标、比价等程序，定价是否为公开竞争的结果，
结合市场价格进行综合分析判断。

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2.应收账款减值准备
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释 11 所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释 3
截止 2024 年 12 月 31 日，冀东装 我们采取的主要针对性程序如下：
备公司应收账款原值 11.12 亿元，累计 1.对冀东装备公司信用政策及应收账款管理相关已计提坏账准备余额 1.00 亿元，本年 内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；计提坏账准备-1,066.53 万元。由于应 2.对冀东装备公司预期信用损失模型的确定、使收账款减值准备的确认和计量需要管 用进行分析、评价；
理层运用重大会计估计和判断，为此我 3.分析冀东装备公司应收账款预期信用损失估计
们将其列为关键审计事项。 的合理性，计算资产负债表日预期信用损失金额
与应收账款余额之间的比率，分析应收账款预期
信用损失是否充分；
4.对于金额重大的应收账款，根据已经识别出的
债务人特征，结合债务人的财务状况及担保抵押
等情况，分析、复核公司管理层对预期信用损失
估计的合理性，以确认预期信用损失的充分性；
5.通过分析应收账款的账龄、客户信用情况，结
合应收账款函证程序及期后回款情况，评估应收
账款预期信用损失的合理性。
四、其他信息
冀东装备公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括冀东装备
公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其
他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存
在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该
事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

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五、管理层和治理层对财务报表的责任
冀东装备公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估冀东装备公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算冀东装备公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督冀东装备公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对冀东装备公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于