京城股份:北京京城机电股份有限公司2024年度审计报告

北京京城机电股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2025]第 1-00197 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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审计报告
大信审字[2025]第 1-00197 号
北京京城机电股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京京城机电股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：

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1、存货跌价计提准备
参见财务报表附注三、（十二）“存货”及附注五、（七）“存货”。贵公司主要从事
气体储运、智能制造行业，2024 年 12 月 31 日，存货账面余额 347,866,467.93 元，跌价准备
余额 25,067,741.13 元，账面价值 322,798,726.80 元。贵公司存货按成本和可变现净值孰低计量。可变现净值以存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定，由于存货金额重大，且减值测试过程较为复杂，在确定存货可变现净值时涉及贵公司管理层（以下简称管理层）运用重大会计估计和判断，因此我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。
我们执行的主要审计程序：
（1）了解及评价管理层存货管理跌价计提相关内部控制设计和运行的有效性，测试关键控制执行的有效性，包括有关识别存货跌价客观证据和计算跌价准备的控制；
（2）对存货实施监盘程序，检查存货的数量、状况等；
（3）取得存货的期末库龄清单，结合产品的状况，对长库龄的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；
（4）对存货预计售价与报表日前后的实际售价进行比较，以判断管理层对预计售价估计的恰当性；
（5）重新计算跌价准备以评估跌价准备计提的充分性和计算的准确性；并对存货期后变动情况进行关注；
（6）检查以前年度计提的存货跌价准备本年的变化情况，分析存货跌价准备变化的合理性。
2、 商誉减值准备的确认和计量
参见财务报表附注三、（二十一）“长期资产减值”及附注五、（十五）“商誉。”2024
年 12 月 31 日，贵公司商誉净值 168,996,039.10 元，为收购青岛北洋天青数联智能有限公司
形成的。根据企业会计准则的规定，因企业合并形成的商誉，至少应当在每年年度终了进行
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减值测试，减值测试以包含商誉的资产组或资产组组合的可收回金额为基础。在对可收回金额进行预测时，涉及管理层的重大判断，因此我们将商誉减值准备的确认和计量列为关键审计事项。
我们执行的主要审计程序：
（1）了解、评估并测试管理层针对商誉减值测试相关的关键内部控制；
（2）评价管理层对商誉所在资产组或资产组组合的认定和商誉的分摊方法；
（3）评估管理层聘请外部专家的独立性和专业胜任能力；
（4）分析资产组产生现金流入的方式，并结合管理层对生产经营活动的管理模式、业务规划以及相关业务经营组成部分的变化，判断管理层认定商誉所在资产组的恰当性；
（5）复核并评价管理层及其聘请的第三方评估机构采用的未来现金流量现值的计算模型、适用目的及方法；
（6）评价管理层编制的商誉所在资产组未来现金流量预测所采用的重要假设和重大判断，以及未来现金流量现值计算中所采用的预测期收入增长率、稳定期增长率、毛利率、折现率等关键参数的确定依据，并与资产组以前年度的历史数据和行业数据进行比较分析，结合相关业务的市场趋势，评估其合理性；
（7）对预计未来现金流量现值的计算过程进行复核；
（8）复核财务报表附注中与商誉相关披露是否恰当。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

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（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的