荣联科技:2024年年度审计报告

荣联科技集团股份有限公司
审计报告
和信审字(2025)第 000436 号
目 录 页 码
一、审计报告 1-6
二、已审财务报表及附注
1、合并及公司资产负债表 7-10
2、合并及公司利润表 11-12
3、合并及公司现金流量表 13-14
4、合并及公司股东权益变动表 15-18
5、财务报表附注 19-134
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二○二五年三月三十一日

荣联科技集团股份有限公司 报告正文
审 计 报 告
和信审字(2025)第 000436 号
荣联科技集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了荣联科技集团股份有限公司（以下简称荣联公司）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并
及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了荣联公司 2024 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024 年度合并及公
司的经营成果和合并及公司的现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于荣联公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
（一）营业收入的确认
1、事项描述
如合并财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”中第（三十二）项和合并财务报表附注五“合并财务报表主要项目注释”中第（四十一）项所述：荣联公司的营
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业收入主要包括系统集成收入、技术开发与服务收入、系统产品收入等，2024 年度公司实现营业收入 2,021,623,118.68 元。
荣联公司营业收入金额重大且为关键业绩指标，存在为达到目标或期望而被操纵的固有风险，为此我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对营业收入执行的审计程序包括但不限于：
（1）了解、评价和测试与收入相关的关键内部控制设计和运行的有效性。
（2）选取主要客户销售合同，检查关键合同条款，识别合同中的各项履约义务及交易价格；评估各类业务收入的具体确认方法是否符合荣联公司业务特点及企业会计准则的规定。
（3）对各类业务收入选取样本进行检查，核实是否已取得客户签收单、验收报告、发票、回款记录等相关资料，以确认收入的真实性。
（4）选取资产负债表日前后的收入样本进行截止测试，以评估营业收入是否在正确的期间确认。
（二）营业成本的完整性
1、事项描述
如合并财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”中第（三十二）项和合并财务报表附注五“合并财务报表主要项目注释”中第（四十一）项所述：2024 年度公司营业成本为 1,755,446,634.71 元, 营业成本的完整性直接影响公司销售毛利率,对公司财务报表至关重要,因此我们将公司营业成本完整性确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对营业成本的完整性实施的主要审计程序包括:
（1）了解和评价管理层与成本完整性相关的关键内部控制，包括信息系统内部控制的设计和运行有效性。
（2）评估了与公司存货、成本核算的相关会计政策,并对存货进行计价测试,分析出入库价格是否存在异常。
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（3）获取并检查大额供应商的工商信息资料、采购合同、采购入库明细,检查与账面记录是否一致以及是否存在关联关系;通过发函方式,核对供应商采购情况以及款项结算情况。
（4）检查采购与销售的对应关系，核对合同等原始资料，确认结转收入的同时是否完整结转了营业成本。
（5）对存货进行监盘,检查存货的数量、状况以及是否存在少结转成本情况;选取存货进行函证以确认其存在，核实存货对应销售订单的执行状态；
（三）应收账款坏账准备
1、事项描述
如合并财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”中第（十三）项和合并财务
报表附注五“合并财务报表主要项目注释”中第（四）项所述：2024 年 12 月 31 日，
荣联公司应收账款的账面价值为830,181,995.23元，占合并报表资产总额的36.31%。
公司根据信用风险特征将应收账款划分为不同的组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对应收账款坏账准备执行的审计程序包括但不限于：
（1）了解与计提坏账准备相关的流程并评价其内部控制。
（2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目。
（3）对预期信用损失率的计算过程进行复核，对坏账准备金额进行重新计算。
（4）查看应收账款坏账准备计提及核销相关的审批文件。
（5）通过检查销售合同、客户明细账及收入确认依据测试应收账款及其账龄划分的准确性；测试资产负债表日后收到的回款；选择样本对应收账款进行函证和替代测试。
四、其他信息
荣联公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括荣联公司
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2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
荣联公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估荣联公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算荣联公司、终止运营或别无其他现实的选择。
荣联公司治理层（以下简称治理层）负责监督荣联公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。

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由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对荣联公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致荣联公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就荣联公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众