海利得:关于会计师事务所2024年度履职情况评估报告

浙江海利得新材料股份有限公司
对会计师事务所2024年度履职情况的评估报告
浙江海利得新材料股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务 所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）作为公司 2024 年度财务报告及内部控 制的审计机构，对公司（包括控股子公司）2024 年度的财务报表（包括资产负 债表、利润表、股东权益变动表、现金流量表以及财务报表附注）进行审计。根 据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理 办法》，公司对天健2024 年审计过程中的履职情况进行了评估。具体情况如下：
一、执业资质
1、基本信息
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 钟建国 上年末合伙人数量 241 人
上年末执业人 注册会计师 2,356 人
员数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 904 人
业务收入总额 34.83 亿元
2023 年（经审
审计业务收入 30.99 亿元
计）业务收入
证券业务收入 18.40 亿元
客户家数 707 家
审计收费总额 7.20 亿元
2024 年上市公 制造业，信息传输、软件和信息技术服务
司（含 A、B 股） 业，批发和零售业，水利、环境和公
审计情况 涉及主要行业 共设施管理业，电力、热力、燃气及
水生产和供应业，科学研究和技术服
务业，租赁和商务服务业，金融业，

房地产业，交通运输、仓储和邮政业，
采矿业，农、林、牧、渔业，文化、体
育和娱乐业，建筑业，综合，住宿和
餐饮业，卫生和社会工作等
本公司同行业上市公司审计客户家数 544
2、投资者保护能力
天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至 2024 年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
天健近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在承担民事责任情况。天健近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任的情况如下：
原告 被告 案件时间 主要案情 诉讼进展
天健作为华仪电气 已完结（天
2017 年度、2019 健需在 5%
华仪电 年度年报审计机 的范围内与
气、东海 2024 年 3 月 6 构，因华仪电气涉 华仪电气承
投资者 证券、天 日 嫌财务造假，在后 担连带责
健 续证券虚假陈述诉 任，天健已
讼案件中被列为共 按期履行判
同被告，要求承担 决）
连带赔偿责任。
上述案件已完结，且天健已按期履行终审判决，不会对本所履行能力产生任何不利影响。
3、诚信记录
天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12
月 31 日）因执业行为受到行政处罚 4 次、监督管理措施 13 次、自律监管措施 8
次，纪律处分 2 次，未受到刑事处罚。67 名从业人员近三年因执业行为受到行
政处罚 12 人次、监督管理措施 32 人次、自律监管措施 24 人次、纪律处分 13 人
次，未受到刑事处罚。

二、执业记录
1、基本信息
项目主要成员信息如下：
何时成为 何时开始 何时开始在 何时开始为 近三年签署或复核上市公
项目组成员 姓名 注册会计 从事上市 本所执业 本公司提供 司审计报告情况
师 公司审计 审计服务
签署或复核海利得、浙江
项目合伙人 沃巍勇 1998 1996 1998 2022 世宝、光华股份、法狮龙
等上市公司年度审计报告
签署或复核海利得、浙江
沃巍勇 1998 1996 1998 2022 世宝、光华股份、法狮龙
签字注册会 等上市公司年度审计报告
计师 签署或复核海利得、浙江
严增华 2021 2013 2021 2024 大农、美迪凯、利欧股份
等上市公司年度审计报告
签署或复核海利得、亨通
股份、华海药业、众益传
项目质量控 媒、长兴制药、珀莱雅、
制复核人 尹志彬 2009 2007 2009 2021 九洲集团、万里扬、天成
自控、世贸能源、镇洋发
展和华策影视等上市公司
年度审计报告
2、诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年不存在因执业行为
受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管
理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情
况。
3、独立性
天健会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会计师、项
目质量复核人员不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
天健根据《会计师事务所质量管理准则第 5101 号——业务质量管理》的
要求，针对财务报表的审计或审阅业务、其他鉴证业务或相关服务业务设计、
实施及运行了质量管理体系，为其在会计师事务所及其人员按照法律法规和职
业准则的规定履行职责，并根据这些规定执行业务；以及会计师事务所和项目
合伙人出具适合具体情况的业务报告等方面提供合理保证。
1、项目咨询
近一年审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与天健专业技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
天健会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。近一年审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
近一年审计过程中，天健实施了完善的项目质量复核程序。项目质量复核人员为不直接参与项目且不在项目中承担签字责任的合伙人或其他类似职位的人员，且具备适当的胜任能力、充足的时间和权威性，遵守相关职业道德要求，并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正。项目质量复核人员复核的范围和程序具体取决于项目的复杂程度和风险程度，包括但不限于项目计划阶段、项目实施阶段、项目完成阶段。
4、项目质量检查
天健会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。近一年审计过程中，天健没有在项目质量检查方面发现重大问题。
5、质量管理缺陷识别与整改
天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了