思泉新材:2024年年度审计报告

广东思泉新材料股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）

目 录
审计报告 1-6
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-102

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22号
赛特广场 5层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
www.grantthornton.cn
审计报告
致同审字（2025）第 441A011771 号
广东思泉新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东思泉新材料股份有限公司（以下简称思泉新材公司）财务
报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公
司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了思泉新材公司2024 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及2024年 度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于思泉新材公司，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（ 一）销售收入的确认
相关信息披露详见财务报表附注三、25 和附注五、37。
1、事项描述

思泉新材公司在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。收入确认的具体方法是：对于境内产品销售，根据订单或合同，发出货物并将货物送达客户，由客户验收合格并核对无误后确认收入，公司以客户验收合格并经双方对账确认的对账单作为收入确认依据；对于境外产品销售，根据订单或合同，在公司发出货物、办理了货物交运并取得海关出口货物报关单、装货单后，以出口报关单载明的日期作为销售收入确认日期。
2024 年度，营业收入金额为65,613.92 万元，由于销售收入是思泉新材公司
关键业绩指标之一，销售收入确认的准确性对财务报表具有重大影响，存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。因此，我们将销售收入的确认作为关键审计事项。
2、审计应对
（1 ）了解了和评价了思泉新材公司销售收入确认的相关内部控制设计的有效性，并测试了关键控制流程运行的有效性；
（2）结合销售合同等支持性文件了解了和评价了销售收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的规定及行业惯例；
（3 ）针对本期新增大客户，查询新增客户的工商信息、检查销售合同，以进一步确认销售真实性和交易实质，必要时实施现场走访等延伸审计程序；
（4）对销售收入、销售成本、毛利率分月度、年度、产品等实施了分析性程序。同时结合同行业公司，识别了销售收入、毛利率是否出现异常波动，并且对报告期内销售收入、毛利率波动的合理性进行分析；
（5）对报告期主要客户应收账款的余额及当期销售金额进行函证，检查了与之相关的销售合同（订单）、出库单、发票、报关单、物流单、签收单、回款情况等，以评价销售收入确认的准确性，判断确认销售收入的依据是否充分；
（6）对临近资产负债表日前后的销售收入记录，选取样本，核对销售收入确认的相关依据，评价销售收入是否在恰当的会计期间确认。

（二）应收账款的预期信用损失
相关信息披露详见财务报表附注三、11 和附注五、4。
1、事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日，思泉新材公司应收账款账面余额为 32,258.17 万
元，坏账准备为1,978.96 万元，账面价值为 30,279.21 万元。
思泉新材公司在资产负债表日评估应收账款的信用风险特征， 以信用风险
特征为基础，将应收账款划分为不同组合， 以账龄组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备，参考历史信用损失经验并结合当前实际状况以及前瞻性信息预测，确认预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款的预期信用损失对财务报表影响重大，且涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将应收账款的预期信用损失识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1 ）了解了应收账款计提预期信用损失流程和相关内部控制，测试了关
键内部控制设计和执行的有效性；
（2）与管理层沟通、讨论、评估有违约、减值迹象的应收款项，评估其回款情况及坏账风险。
（3）对于基于单项应收账款评估预期信用损失的，抽取样本检查了应收账款发生减值的相关客观证据，预期收取的所有现金流量现值的估计时采用的关键假设，还检查了期后是否收回款项；
（4）对于其他的应收账款，评估了管理层编制的风险矩阵是否符合预期损失模型，对于风险矩阵中的关键输入值进行了测算，主要包括：信用等级、历史坏账率、迁徙率、前瞻性信息等；
（5）抽取样本，获取与客户资信相关的资料，检查了客户信用等级的分类是否符合思泉新材公司政策，通过检查原始单据（例如账单和银行进账单等）测试了管理层对账龄的划分；

（6 ）使用风险矩阵重新计算了每类应收账款的预期信用损失，并和管理
层的计算进行比较，还检查了期后是否收回款项。
四、其他信息
思泉新材公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括思泉新材公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
思泉新材公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估思泉新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用） ，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算思泉新材公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督思泉新材公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1 ）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对思泉新材公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致思泉新材公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就思泉新材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项， 以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师
二〇二五年四月十四日