圣元环保:2024年年度审计报告

审计报告
圣元环保股份有限公司
容诚审字[2025]361Z0291 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-7
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4 – 5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司所有者权益变动表 9 – 10
10 财务报表附注 11– 124

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
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容诚审字[2025]361Z0291 号
圣元环保股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了圣元环保股份有限公司（以下简称圣元环保公司）财务报表，包
括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表、2024 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了圣元环保公司2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于圣元环保公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）特许经营权项目运营收入确认
圣元环保公司与特许经营权项目运营收入确认相关的会计政策及账面金额信
息请参阅财务报表附注三之 25、五之 36。

1．事项描述
圣元环保公司在特许经营权运营期间内主要通过提供垃圾焚烧服务、污水处理服务获得运营收入。按协议约定，圣元环保公司按月与电网公司依据上网电量结算发电收入；按月与政府部门依据双方确认的进厂垃圾量结算垃圾处理收入；按月与政府部门依据双方确认的污水处理量结算污水处理收入。圣元环保公司2024 年度确认垃圾焚烧服务、污水处理服务收入详见财务报表附注五之 36。
由于营业收入为公司关键经营指标，对财务报表影响较大,因此我们将特许经营权项目运营收入的确认识别为关键审计事项。
2．审计应对
针对这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解、测试并评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；
（2）向重要客户实施函证程序，询证本期发生的收入金额及往来款项余额，核实业务收入的真实性、完整性；
（3）检查交易过程中的相关单据，包括上网电量结算单、垃圾进厂量结算单、污水处理量单、垃圾车辆过磅单、销售发票、银行回单等，核实交易是否真实及收入的准确性；
（4）执行账面收入与原始运营数据的测算，并对实际产能与营业收入进行分析；
（5）对资产负债表日前后发生的原始运营数据实施截止测试，评价营业收入是否在恰当的期间；
（6）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（二）应收账款的信用风险损失
圣元环保公司与应收账款的信用风险损失相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注三之 11 及附注五之 3。
1．事项描述

截至 2024 年 12 月 31 日，如圣元环保公司财务报表附注五之 3 所述，应收账
款账面价值较高。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试需要管理层作出重大判断和估计，对财务报表产生重大影响，因此我们将应收账款的信用风险损失核算识别为关键审计事项。
2．审计应对
针对这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解和评价公司信用政策、应收账款管理相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并测试关键控制运行的有效性；
（2）检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分标准的恰当性；
（3）选取样本检查预期信用损失模型的关键数据，包括历史数据，以评估其完整性及准确性；
（4）选取样本检查各个组合内客户的信用记录、历史还款记录、期后回款并考虑前瞻性信息等因素，评价管理层对整个存续期信用损失预计的适当性；
（5）选取样本对报告期末客户余额实施函证程序，核实余额准确性。
（三）预计负债的计提
圣元环保公司预计负债按照准则 14 号解释确认，预计负债核算的会计政策、
账面金额信息请参阅财务报表附注三之 24、附注五之 29。
1．事项描述
按照圣元环保公司各项目特许经营权协议规定，圣元环保公司为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的设备更新支出折现值确认为预计负债。预计负债的金额对财务报表具有重大性，且涉及管理层重大会计估计。因此，我们将预计负债的计提作为关键审计事项。

2．审计应对
针对这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解、测试并评价圣元环保公司预计负债相关内部控制的设计和运行有效性；
（2）了解和评价圣元环保公司计提预计负债所采用方法的一贯性和假设的合理性；
（3）检查圣元环保公司计提预计负债时使用的基础数据来源的准确性和合理性；
（4）对第三方机构的独立性和专业胜任能力进行评估，对引用的第三方数据进行复核；
（5）比较前期预计负债计提数和实际发生数，分析预计负债计提是否充分；
（6）针对圣元环保公司的预计负债计提表，执行重新计算的程序，以验证计提金额是否准确。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括圣元环保公司2024 年度报告中涵盖的
信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估圣元环保公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算圣元环保公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督圣元环保公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对圣元环保公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致圣元环