我乐家居:2024年度审计报告

南京我乐家居股份有限公司
审计报告
天职业字[2025]15857 号
目 录
审 计 报 告 1
2024 年度财务报表 7
2024 年度财务报表附注 19
审计报告
天职业字[2025]15857 号
南京我乐家居股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了南京我乐家居股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告(续)
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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
1.收入确认
贵公司主要从事整体厨柜、定制衣柜及全屋定制 针对收入确认事项，我们实施的审计程序包括但家具产品的设计、研发、生产、销售及提供相关 不限于：
服务。 了解、评价并测试不同销售模式下收入确认相
关的内部控制关键控制点设计及运行有效性；
2024 年度，贵公司实现营业收入 14.32 亿元。因 关注报告期新增、撤销的客户，了解变动原因；
为收入是贵公司的关键业绩指标之一，收入是否 对新增客户占收入的比重、分布的区间、分布确认在恰当的财务报表期间可能存在潜在错报。 的区域进行分析；
因此,我们将收入确认作为关键审计事项。 执行分析性程序，分析主要客户交易额、毛利
率，结合行业特征识别和调查异常波动；
贵公司对于收入确认制定了相关会计政策，请参 按照抽样方法选择样本，对交易的发生额和往阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计 来余额实施函证程序；
（三十一）”所述的会计政策；营业收入的披露详 了解主要客户的背景，查询工商信息，关注是见财务报表附注“六、合并财务报表主要项目注 否存在关联交易；
释（四十）”。 抽样检查收入确认时的支持性文件，如合同、
验收单等。
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2.应收账款信用损失确认
贵公司应收账款账面余额较高，前期大宗业务主 针对应收账款信用损失确认事项，我们实施的审要客户及其成员企业到期商业承兑汇票遭遇违 计程序包括但不限于：
约，且未承诺具体的支付时点。 了解、评价并测试与贵公司的信用政策及应收
账款管理相关内部控制关键控制点设计及运
截至 2024 年 12 月 31 日，贵公司应收账款账面余 行有效性；
额为人民币 5.16 亿元，占资产总额的 20.63%， 通过与同行业上市公司应收款项信用损失政
占营业收入的 36.02%。应收账款计提的坏账准备 策比较，与同行业上市公司信用损失计提金额
金额为人民币 4.23 亿元。 占应收账款比重比较，分析应收账款信用损失
计提是否充分；
若应收账款不能按期收回或无法收回而发生信用 通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，关
注工程客户经营状态的变化，并执行应收账款
损失对财务报表影响较为重大，因此，我们将应 函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款
收账款信用损失确认作为关键审计事项。 信用损失计提的合理性；
获取贵公司信用损失计提表，对贵公司信用损
贵公司对于应收账款制定了相关会计政策，请参 失计提表进行复核，检查计提方法是否按照信阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计 用损失政策执行；
（十三）”所述的会计政策；应收账款的披露详见 结合违约客户债券交易情况，测算违约客户的财务报表附注“六、合并财务报表主要项目注释 预期损失情况，重新计算信用损失计提金额是
否准确。
（四）”。

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四、其他信息
贵公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

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（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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中国注册会计师
（项目合伙人）： 陈柏林
中国·北京 中国注册会计师：
赵迅
二○二五年四月十七日
中国注册会计师：
黄旭

合并资产负债表
编制单位：南京我乐家居