凤凰光学:凤凰光学股份有限公司对会计师事务所履职情况评估报告

凤凰光学股份有限公司
关于 2024 年度会计师事务所履职情况的评估报告
凤凰光学股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大信”）为公司 2024 年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《关于上市公司做好选聘会计师事务所工作的提醒》等法律法规的要求，公司对大信 2024 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为大信资质等方面合规有效，保持了良好的独立性，认真履职、勤勉尽责、公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大信”）成立于 1985 年，2012年 3 月转制为特殊普通合伙制事务所，总部位于北京，注册地址为北京市海淀区知
春路 1 号 22 层 2206。大信在全国设有 33 家分支机构，在香港设立了分所，并于
2017 年发起设立了大信国际会计网络，目前拥有美国、加拿大、澳大利亚、德国、法国、英国、新加坡等 38 家网络成员所。大信是我国最早从事证券服务业务的会计师事务所之一，首批获得 H 股企业审计资格，拥有近 30 年的证券业务从业经验。
首席合伙人为谢泽敏先生。截至 2024 年 12 月 31 日，大信从业人员总数 3957
人，其中合伙人 175 人，注册会计师 1031 人。注册会计师中，超过 500 人签署过
证券服务业务审计报告。
2023 年度业务收入 15.89 亿元，为超过 10,000 家公司提供服务。业务收入中，
审计业务收入 13.80 亿元、证券业务收入 4.50 亿元。2023 年上市公司年报审计客
户 204 家（含 H 股），平均资产额 146.53 亿元，收费总额 2.41 亿元。主要分布于
制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，科学研究和技术服务业、水利、环境和公共设施管理业。本公司同行业上市公司审计客户 133 家。
二、执业记录

1、基本信息
项目组成员 姓名 何时成 何时开 何时开 何时开始 近三年签署
为注册 始从事 始在本 为本公司 或复核上市
会计师 上市公 所执业 提供审计 公司审计报
司审计 服务 告情况
签字项目合伙人 许宗谅 2002 年 2015 年 2008 年 2022 年 注 1
签字会计师 赵明 2002 年 2020 年 2020 年 2023 年 注 2
质量控制复核人 韩雪艳 2009 年 2010 年 2018 年 2024 年 注 3
注 1：中国船舶重工集团动力股份有限公司、凤凰光学股份有限公司，中国船
舶重工集团应急预警与救援装备股份有限公司、中电科普天科技股份有限公司、中
电科网络安全科技股份有限公司、南京普天通信股份有限公司。
注 2：凤凰光学股份有限公司。
注 3：北京大豪科技股份有限公司，2024 年开始从事复核工作。
2、诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为
受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理
措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
3、独立性
大信会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签宇注册会计师、项目质
量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
1、项目咨询
2024 年年度审计过程中，大信就公司重大会计审计事项与公司财务管理部及相
关业务部门及时进行咨询，按时解决公司重点难点审计问题。
2、意见分歧解决
大信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或
公司财务管理部之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询公司财务部及相关业
务部门负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024 年年度审计过程中，大信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3、项目质量复核
审计过程中，大信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、部门复核、专业技术复核以及独立项目质量复核。
4、项目质量检查
大信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。大信质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
大信根据按照《会计师事务所质量管理准则第 5101 号一一业务质量管理》《会计师事务所质量管理准则第 5102 号一一项目质量复核》的规定，结合本所的实际情况，逐步建立健全并有效运行全所统一的质量管理体系。2024 年年度审计过程中，大信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2024 年年度审计过程中，大信针对公司的审计需求及实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、合并报表、关联方交易等。
大信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。大信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
大信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由注册会计师担任。
六、信息安全管理
大信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平

截至 2024 年末，大信累计已提取职业风险基金 0.5 亿元以上，购买的职业保
险累计赔偿限额超过 2 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
凤凰光学股份有限公司
2025 年 4 月 22 日