东风科技:信永中和关于东风电子科技股份有限公司2024年度审计报告

东风电子科技股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-127

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审计报告
XYZH/2025BJAA4B0033
东风电子科技股份有限公司
东风电子科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了东风电子科技股份有限公司（以下简称东风科技公司）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了东风科技公司2024 年12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及2024 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师
对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计
师职业道德守则，我们独立于东风科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相
信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些
事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发
表意见。
1. 汽车零部件的收入确认
关键审计事项 审计中的应对
东风科技公司收入主要来源 针对东风科技公司汽车零部件的收入确认事项，我们执
于汽车零部件的生产及销售， 行了以下主要审计程序：
2024 年 度 实 现 营 业 收 入 1、了解、评价及测试与汽车零部件收入确认相关的内部控
6,809,747,099.15 元，其中 制设计及关键控制执行的有效性，主要包括客户信用管理、
关 联 销 售 收 入 为 订单管理、销售发货、交付验收、销售开票以及销售收款
4,343,007,236.92 元。东风 等流程；

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科技公司在履行了合同中的 2、抽样检查与收入确认相关的支持性文件，如销售订单、履约义务，即在客户取得相关 发货单、货运单据、收货签收记录和提货单据等；
商品或服务控制权时确认收 3、结合产品类型对收入以及毛利率执行分析程序，判断入。有关收入确认政策和收入 本期收入金额是否出现异常波动；
构成披露数据详见财务报表 4、评价关联销售价格的公允性，包括将关联销售价格与附注三、23；附注五、42 及 市场价格进行比对分析，将关联销售价格与同类商品非
附注十二、2.（2）。 关联销售价格进行对比分析；
5、根据行业性质、客户交易的特点和性质，挑选样本核
汽车零部件销售收入是东风 对客户系统数据。选取重要客户发函询证，检查公司期科技公司重要财务指标，对财 后退回和应收账款期后回款情况，验证收入确认的真实务报表影响重大且主要客户 性；
为关联方，因此我们将汽车零 6、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核部件的收入确认识别为关键 对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于
审计事项。 恰当的会计期间；
7、复核管理层对营业收入和关联销售收入的披露是否恰
当。
2. 关联采购及关联租赁交易事项
关键审计事项 审计中的应对
东风科技公司 2024 年度向关 针对关联采购及关联租赁交易事项的完整性及公允性，
联 方 采 购 金 额 我们执行了以下主要审计程序：
1,335,385,363.19 元，关联 1、评估并测试东风科技公司识别和披露关联方关系及其
租 赁 支 出 金 额 交易的内部控制，例如管理层定期复核关联方清单、关
13,900,352.33 元，有关关联 联交易定价、定期执行关联方对账并对对账差异进行跟采购及租赁事项披露数据详 进等；
见财务报表附注十二、2.（1） 2、获取管理层编制的关联方关系清单，将其与财务系统
及附注十二、2.（4）。 中导出的关联方关系清单以及从其他公开渠道获取的信
息进行核对并将以前审计中形成的有关关联方的工作底
关联采购及租赁交易的完整 稿与管理层提供的信息进行比较；
性和公允性对财务报表具有 3、复核重大的采购合同和租赁合同，以识别是否存在未重大影响，因此我们将关联采 确认的关联采购及关联租赁；
购及关联租赁交易的完整性和 4、取得管理层提供的关联采购发生额及余额明细，与账公允性识别为关键审计事项。 面记录核对，并抽样实施函证程序；
5、获取关联采购及租赁的交易价格，将关联采购价格与
市场价格进行比对分析，将关联采购价格与同类商品非
关联采购价格进行对比分析，评价采购价格的公允性；
6、复核管理层对关联采购及关联租赁交易事项的披露是
否恰当。

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四、 其他信息
东风科技公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括东风科技公司2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估东风科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东风科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督东风科技公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

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（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东风科技公司持续经营能力产生重