大族激光:2024年年度审计报告

审计报告
大族激光科技产业集团股份有限公司
容诚审字[2025]518Z1048 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1 - 6
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4 - 5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司所有者权益变动表 9 - 10
10 财务报表附注 11 - 177

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
1幢 10层 1001-1至 1001-26 (100037)
审 计 报 告 TEL:010-66001391FAX:010-66001392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https//WWW.rsm.global/china/
容诚审字[2025]518Z1048 号
大族激光科技产业集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了大族激光科技产业集团股份有限公司（以下简称大族激光）财务
报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相
关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了大族激光 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大族激光，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、27 及附注五、50。

大族激光的营业收入主要来自于激光专用设备、PCB 设备及其他专用设备销售。2024 年度，大族激光营业收入金额为人民币 1,477,121.54 万元，其中主营业务收入为人民币 1,465,339.70 万元，占营业收入的 99.20%。大族激光销售涉及国内销售及海外销售，不同销售方式收入确认时点存在差异。
由于营业收入是大族激光关键业绩指标之一，可能存在大族激光管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
（1） 了解与收入确认相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得
到执行，并测试相关关键内部控制的运行有效性；
（2） 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，结合产品特点，评价收入确
认方法是否适当；
（3） 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
（4） 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同及订单、销售发票、出库单、安装调试报告等，针对新能源行业及面板行业专业设备，检查安装调试验收报告；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、销售发票等支持性文件；
（5） 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
（6） 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否
在恰当期间确认；
（7） 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满
足收入确认条件的情况；
（8） 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二） 存货跌价准备
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、13 及附注五、7。
截至 2024 年 12 月 31 日，大族激光存货账面余额为人民币 437,138.15 万元，
存货跌价准备为人民币 41,007.14 万元，存货账面价值为人民币 396,131.01 万元。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，分类按照单个存货或
存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货
目的的基础上，根据历史售价、实际售价、合同约定售价、相同或类似产品的市
场售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要
发生的成本、估计的销售费用、合同履约成本和相关税费后的金额确定存货的可
变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货跌价准备涉及管理层的重大会计估计，我们
将存货跌价准备确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对存货跌价准备，我们实施的审计程序主要包括：
（1） 了解与计提存货跌价准备相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关关键内部控制的运行有效性；
（2） 获取管理层编制的存货跌价准备计算表并检查计算的准确性；
（3） 以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、
期后情况、市场信息等进行比较；
（4） 评价管理层对存货至完工时估计的将要发生的成本、估计的销售费用、
合同履约成本和相关税费估计的合理性；
（5） 结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、生产成本或售价波
动等情形，评价管理层是否已合理估计存货跌价准备；
（6） 检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括大族激光 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估大族激光的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大族激光、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督大族激光的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对大族激光持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大族激光不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6） 就大族激光中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适