创意信息:财务管理与会计核算制度(2025年7月)

创意信息技术股份有限公司
财务管理与会计核算制度
第一章 总则
第一条 为了规范和加强创意信息技术股份有限公司（以下简称 “公司”）财务管理和会计核算工作，提高财务管理水平，确保会计信息的真实、完整、及时、准确，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》以及其他有关的法律、法规、政策及规定，结合公司的特点和管理要求，制定本制度。
第二条 公司财务管理和会计核算工作必须遵守国家有关法律法规和公司章程等制度规定，并接受国家有关部门及公司审计委员会的检查和监督。
第三条 本制度适用于公司及公司合并报表范围内的子公司。
第二章 财务管理体系
第四条 公司实行统一财务管理，执行统一会计政策、统一会计核算体系。公司的财务管理和会计核算工作按照垂直管理、分级负责的原则，在统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中的各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。
第五条 公司及各子公司法定代表人是财务管理和会计核算工作的最终负责人，对会计资料的真实性、合法性、完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司的财务管理和会计核算工作承担最终责任。
第六条 公司对子公司财务管理和会计核算工作实行垂直管理，可以向子公司委派财务管理人员，并依照公司相关规定聘任和解聘。
第七条 公司设财务管理中心，履行公司财务管理和会计核算职能。各子公司设置相应会计机构，并建立完整的会计体系，根据需要配备必要的会计人员，各子公司的会计机构负责其财务管理和会计核算，并纳入公司的财务管理体系。
第三章 会计核算的一般原则
第八条 公司会计核算工作依照《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》
及有关法律法规的规定进行。
第九条 企业会计核算划分会计期间，设定核算账目和编制会计报表，会计
期间分为年度、季度和月度。会计年度，为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止，会
计月度为月初 1 日至月末最后一日。
第十条 会计核算根据实际发生的经济业务，做到记账准确，内容完整，数
据真实、方法正确、手续齐备、清晰整洁、如实反映财务状况和经营成果。
第十一条 记账方法采用借贷记账法，公司以权责发生制为记账基础，以人
民币为记账本位币、人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办
理。
第十二条 公司在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于财务报告时，应当按照规定的会计计量属性进行计量，确定其金额。
第十三条 会计核算所采用的会计处理方法应当符合有关规定，保持前后期一致，不得随意变更。
第十四条 会计核算所提供的会计信息应当符合国家宏观经济管理的要求，满足有关方面了解财务状况和经营管理的需要，满足公司内部管理的需要。
第四章 货币资金管理与核算
第十五条 货币资金是指库存现金、银行存款及其他货币资金等。
第十六条 效益原则；分级管理、分级负责原则。各子公司法定代表人对资金使用管理负全面责任，负责财务的主管领导负直接领导责任。各子公司内部有关职能部门要各司其职，各负其责。
第十七条 公司资金管理的基本任务是：贯彻、执行相关的各项规章制度；做好资金的预算、决算、监督、考核与分析工作；依法筹集、管理与使用资金，保证业务运作的顺利进行。
第十八条 货币资金管理规则
（一）为加强货币资金的管理，做到不相容岗位相互分离、制约和监督。
1.货币资金的收付及其保管应由专职出纳人员负责，其他人员不得接触。
2.出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的登记和保管工作。
3.出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。

4.出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。
5.货币资金收付和控制货币资金收支的专用印章不得由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。
6.负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查人员和负责与银行存款对账的人员相分离。
（二）各子公司应设置“库存现金日记账”，根据收付款凭证，按业务发生的顺序逐笔登记。每日终了，应计算全天的现金收入合计额、现金支出合计额及结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。如账款不符，应及时查明原因，进行处理。月份终了，该账目余额应与“库存现金”总账的余额核对相符。
（三）企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
第十九条 银行账户管理规则
（一）各子公司应严格执行人民银行《人民币结算账户管理办法》的相关管理规定，切实管理好公司的人民币账户，外汇存款账户的开立、使用和管理，按照国家外汇管理局颁发的外汇账户管理规定执行。
（二）一个公司只能选择一家银行的一个营业机构开立公司唯一的基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。同时，根据业务需要可开设一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户等。对长期闲置的银行结算账户要进行清理，视情况予以保留或撤销。对各银行账户的存款要做到统筹安排，避免资金的沉淀，努力提高资金的使用效益。不得将银行账户的资金任意转移到非开户银行或其他金融机构。
（三）各子公司应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合《人民币结算账户管理办法》的规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。
（四）银行结算的管理。经营活动中的各项经济往来，除按规定可以使用现金外，都必须采用银行转账结算方式。各子公司办理银行结算，必须遵守银行结
算纪律，不得出租、出借账户；不得利用多头开户逃税、逃债、逃贷和套取现金；不得利用多头开户转移资金，不得私设“小金库”；不得利用银行结算账户进行诈骗、洗钱等违法犯罪活动。对于已经签发的银行承兑汇票和商业承兑汇票，要进行账外登统，跟踪管理；在票据到期日前，要备好相应资金，以免影响企业信誉。
第五章 外币业务管理与核算
第二十条 外币交易，是指以本位币以外的货币进行计价或结算的交易。企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的月平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的月平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
第六章 金融工具管理与核算
第二十一条 金融工具的确认
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
第二十二条 金融资产分类、确认依据和计量方法：
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在判断业务模式时，公司应当考虑在业务模式评估日可获得的所有相关证据，
风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式（例如报酬是基于所管理资产的公允价值还是所收取的合同现金流量）等。
在判断合同现金流量特征时，公司需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。企业在考虑具有提前还款特征的金融资产的合同现金流量特征时，需要对该提前还款特征的公允价值是否非常小进行评估的，该评估应当以该金融资产初始确认时存在的事实和情况为基础。该评估不切实可行的，企业不应认为提前还款特征的公允价值非常小。
（一）公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：
1.管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
2.该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产，按照实际利率法摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。
（二）公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
1.管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
2.该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产所产生的所有利得或损失，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益； 金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（三）除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：
1.对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；
2.对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
非交易性权益工具投资如指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
第二十三条 金融资产转移的确认依据和计量方法：
（一）公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：
1.收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2.金融资产发生转移，公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；
3.金融资产发生转移，公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
（二）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金