6-1发行人最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告(申报稿)(青岛惠城环保科技集团股份有限公司)

青岛惠城环保科技集团股份有限公司审计报告及财务报表
二〇二四年度
信会师报字[2025]第 ZG11433 号

青岛惠城环保科技集团股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-157
审计报告
信会师报字[2025]第 ZG11433 号
青岛惠城环保科技集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了青岛惠城环保科技集团股份有限公司（以下简称惠城环保）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年
度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了惠城环保 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以
及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于惠城环保，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）应收账款预期信用损失
关于应收账款减值的会计政策详 我们针对应收账款预期信用损
见附注三、（十）；关于应收账款 失执行的审计程序主要有：
的披露详见附注五、（四）。 1、了解和测试管理层与应收账
截止 2024 年 12 月 31 日，惠城环 款预期信用损失相关的关键内
保合并口径应收账款账面余额为 部控制的设计和运行有效性；
29,867.63 万元，坏账准备余额为 2、复核以前年度应收账款坏账
3,206.73 万元，账面价值为 计提后转回或实际发生损失的
26,660.90 万元。 情况，判断惠城环保管理层对历
惠城环保管理层根据各项应收账 史数据预期的准确性；
款的信用风险特征，以单项应收 3、对于单项计提单独确定信用
账款和组合应收账款为基础，按 损失的应收账款选取样本，复核照相当于整个存续期内的预期信 管理层对预计未来可获得的现
用损失金额计量其损失准备。对 金流量所做评估的依据及假设
于单项计提且已发生信用损失的 的合理性；
应收账款，惠城环保管理层基于 4、对于以共同信用风险特征为
已发生信用损失的客观证据，通 依据采用组合计提的方法确定
过估计预期收取的现金流量单独 信用损失的应收账款，抽样检查确定信用损失。除单独确定信用 组合分类重点为账龄分类的适
损失之外的应收账款，管理层基 当性，同时，结合历史发生的损于共同信用风险特征以及考虑前 失率和前瞻性信息，评价管理层瞻性信息，采用账龄分析法和其 确定的预期信用损失率的合理
他方法确定预期信用损失。 性；
应收账款预期信用损失的确定涉 5、检查与应收账款预期信用损
及管理层运用重大会计估计和判 失相关的信息是否已在财务报
断，且应收账款的预期信用损失 表中作出恰当列报。
对于财务报表整体具有重要性。
基于上述原因，我们将应收账款
的预期信用损失识别为关键审计
事项。
（二）收入确认
关于收入确认会计政策详见附注 我们针对收入确认执行的审计
三、（二十七）；关于收入的披露 程序主要有：
详见附注五、（四十五）。 1、了解和测试管理层与收入确
2024 年度，惠城环保合并口径主 认相关的关键内部控制的设计
营业务收入 113,813.16 万元，主 和运行有效性；
要来源于危险废物处理处置服务 2、选取样本检查销售合同以及
收入、资源化综合利用产品销售 与管理层访谈，对合同进行“五
收入以及三废治理业务收入等。 步法”分析，判断履约义务构成
惠城环保确认收入的一般原则为 和控制权转移的时点，进而评估在履行了合同中的履约义务，即 惠城环保销售收入的确认政策
在客户取得相关商品或服务控制 是否符合收入准则的规定；
权时确认收入。惠城环保确认收 3、结合业务类型对收入和成本
入的具体原则为：对于危险废物 执行分析性程序，包括：本期各处理处置服务收入在接收的危险 月份收入、成本、毛利率波动分废物处置完毕时点确认；对于销 析，主要产品本期收入、成本、售资源化综合利用产品产生的收 毛利率与上期比较分析等分析
入在公司收到客户签收的回执单 性程序，检查已确认收入的合理时作为确认收入的时点；对于三 性；
废治理业务产生的收入在客户完 4、对本年记录的收入交易选取
成试运行验收公司取得验收报告 样本执行函证程序；
时确认收入。 5、对本年记录的收入交易选取
由于收入是惠城环保的关键业绩 样本，核对发票、销售合同、出指标之一，从而存在管理层为了 库单及客户签收单等单据，检查达到特定目标或期望而操纵收入 已确认收入的真实性；
确认时点的固有风险，因此我们 6、针对资产负债表日前后记录
将收入确认识别为关键审计事 的收入交易，选取样本，核对出
项。 库单、客户签收单及其他单证等
支持性文件，以评价收入是否在
恰当的会计期间确认。

四、 其他信息
惠城环保管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括惠城环保 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估惠城环保的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督惠城环保的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对惠城环保持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致惠城环保不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就惠城环保中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 2025 年 4 月 16 日

青岛惠城环保科技集团股份有限公司
合并资产负债表
2024年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注 期末余额 上年年末余额