ST云动:关于收到《行政处罚决定书》的公告

股票简称：ST 云动 股票代码：000903 编号：2025—042 号
昆明云内动力股份有限公司
关于收到《行政处罚决定书》的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、基本情况
昆明云内动力股份有限公司(以下简称“公司”)于2025 年1 月10 日收到中国证
券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）下发的《中国证券监督管理委员会立案告知书》（编号：证监立案字 0302025001 号）。因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司立案。具体内容详见公司于2025年1月11日在巨潮资讯网上披露的《关于公司收到中国证券监督管理委员会立案告知书的公告》（公告编号：2025-005 号）。
2025 年7 月8 日，公司收到中国证券监督管理委员会云南监管局（以下简称“云
南证监局”）下发的《行政处罚事先告知书》（〔2025〕2 号）。具体内容详见公司于2025年7 月9 日在巨潮资讯网上披露的《关于公司及相关人员收到中国证券监督管理委员会云南监管局<行政处罚事先告知书>的公告》（公告编号：2025-034 号）。
2025 年8 月8 日，公司收到云南证监局下发的《行政处罚决定书》（〔2025〕2 号），
现将具体情况公告如下：
二、《行政处罚决定书》主要内容
当事人：昆明云内动力股份有限公司（以下简称云内动力或公司），住所中国（云南）自由贸易试验区昆明片区经开区经景路66 号。
杨波，男，1969 年 4 月出生，时任云内动力董事长，住址：云南省昆明市西山
区。
代云辉，女，1964 年12 月出生，时任云内动力董事、总经理，住址：云南省昆明市官渡区。
宋国富，男，1977 年8 月出生，时任云内动力董事、副总经理、总经理，住址：云南省昆明市五华区。
屠建国，男，1965 年11 月出生，时任云内动力董事、副总经理、财务总监，住
王洪亮，男，1973 年 3 月出生，时任云内动力董事、副总经理，住址：云南省
昆明市西山区。
朱国友，男，1976 年 4 月出生，时任云内动力财务管理部部长，住址：云南省
昆明市盘龙区。
张永齐，男，1984 年11 月出生，时任云内动力营销公司副总经理，住址：云南省昆明市盘龙区。
依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我局对云内动力信息披露违法违规行为进行了立案调查，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事人云内动力、杨波、代云辉、宋国富、屠建国、王洪亮、朱国友、张永齐未提出陈述、申辩意见，也未要求听证。本案现已调查、办理终结。
经查明，云内动力及相关人员存在以下违法事实：
云内动力2021 年年度报告、2022 年年度报告存在虚假记载，具体情况如下：
一、销售和采购返利、供应商索赔补偿、期间费用的会计核算不准确、不规范
云内动力部分销售返利的核算时点、科目、金额不准确，不符合《企业会计准则第14 号——收入》（2017 年）第十六条、第二十四条的规定，导致 2021 年虚减营业收入16,293,063.23 元，虚减利润总额16,293,063.23 元；除核算时点、金额不准确外，云内动力还存在将部分销售返利错误核算为三包费用的情况，不符合《企业会计准则——基本准则》（2014 年）第十六条的规定，导致 2022 年虚减营业收入18,447,283.10 元，虚增销售费用 17,777,865.44 元，虚减利润总额 36,225,148.54元。
云内动力部分采购返利计提依据不充分、计提金额不准确，不符合《企业会计准则——基本准则》（2014 年）第十八条的规定，导致 2021 年虚减营业成本43,193,660.26 元，虚增利润总额 43,193,660.26 元；2022 年虚增营业成本20,078,593.53 元，虚减利润总额20,078,593.53 元。
云内动力未审慎合理核算部分供应商索赔补偿，存在错误计入营业收入或冲减销售费用金额不准确的情况，不符合《企业会计准则——基本准则》（2014 年）第十六条、《企业会计准则第 13 号——或有事项》第七条的规定，导致 2021 年虚增营业收入2,954,391.13 元，虚减销售费用14,077,353.51 元，虚增利润总额17,031,744.64元；2022 年虚增销售费用23,075,547.31 元，虚减利润总额23,075,547.31 元。
售费用、管理费用以及少记销售费用的行为，不符合《企业会计准则——基本准则》
（2014 年）第九条、第十九条的规定，导致 2021 年虚减成本费用 4,714,434.88 元，
虚增利润总额4,714,434.88 元；2022 年虚增成本费用 39,555,089.89 元，虚减利润总额39,555,089.89 元。
云内动力将部分客户的三包索赔费用错误核算为商务返利，不符合《企业会计准则——基本准则》（2014 年）第十六条的规定，导致 2021 年虚减营业收入40,186,057.52 元，虚减销售费用 40,186,057.52 元；2022 年虚减营业收入
37,740,008.28 元，虚减销售费用 37,740,008.28 元。该事项不影响 2021 年、2022
年年度利润总额。
二、未实际交付货物但开具发票并依据发票确认收入，导致虚构收入；仅依据发票确认收入，导致跨期确认收入
云内动力未实际交付货物但开具发票并依据发票确认收入，虚增对真实客户的部分销售收入，不符合《企业会计准则——基本准则》（2014 年）第十二条、《企业会计准则第14 号——收入》（2017 年）第四条、第五条的规定，导致 2021 年虚减营业收入108,434,380.09元，虚减营业成本73,865,850.60元，虚减利润总额34,568,529.49元；2022 年虚增营业收入76,511,835.13 元，虚增营业成本73,946,096.65 元，虚增利润2,565,738.48 元。
云内动力仅依据发票确认收入，致使收入确认时点提前或推后，不符合《企业会计准则——基本准则》（2014 年）第十九条、《企业会计准则第14 号——收入》（2017年）第四条、第五条的规定，导致 2021 年虚减营业收入 18,447,131.01 元，虚减营
业成本 16,014,749.74 元，虚减利润总额 2,432,381.27 元；2022 年虚增营业收入
2,252,629.63 元，虚增营业成本2,220,508.29 元，虚增利润总额32,121.34 元。
三、计提存货跌价准备及应收账款信用减值不准确、未计提产品质量保证费用
云内动力因收入核算错误致使存货跌价准备计提不准确，不符合《企业会计准则第 1 号——存货》第十五条、第十六条的规定，导致 2022 年虚减资产减值损失11,913,355.85 元，虚增利润总额11,913,355.85 元。
云内动力部分应收账款信用减值计提不准确，不符合《企业会计准则第 22 号——金融工具的确认和计量》（2017 年）第四十条、第四十七条的规定，导致2021 年虚增信用减值损失3,642,073.03 元，虚减利润总额3,642,073.03 元；2022 年虚增信用减值损失1,795,317.50 元，虚减利润总额1,795,317.50 元。
云内动力未对产品质量保证费用计提预计负债，不符合《企业会计准则第 13 号
——或有事项》第四条的规定，导致2021 年虚增销售费用328,805.70 元，虚减利润
总额 328,805.70 元；2022 年虚减销售费用 4,405,012.15 元，虚增利润总额
4,405,012.15 元。
上述行为中，采购返利核算不准确、推迟确认费用及少计费用、计提存货跌价准备及应收账款信用减值不准确、未计提产品质量保证费用等行为影响利润总额但不影响营业收入。云内动力的上述违法行为合计导致公司 2021 年年度报告虚减营业收入180,406,240.72 元，占当年披露营业收入的2.25%，虚增利润总额7,674,987.06 元，占当年披露利润总额的 13.51%；2022 年年度报告虚增营业收入 22,577,173.38 元，占当年披露营业收入的0.47%，虚减利润总额101,813,468.95 元，占当年披露利润总额的7.84%。
上述违法事实，有相关公告、财务资料、银行账户资料、相关询问笔录、情况说明等证据证明，足以认定。
云内动力的上述行为，违反了《证券法》第七十八条第二款规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述情形。
根据《证券法》第八十二条第三款的规定，董事、监事、高级管理人员应当保证所披露的信息真实、准确、完整。根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》（证监会公告〔2011〕11 号）第十七条的规定，董事、监事、高级管理人员之外的其他人员，确有证据证明其行为与信息披露违法行为具有直接因果关系的，应当视情形认定其为直接负责的主管人员或者其他直接责任人员。
对云内动力2021 年、2022 年年度报告信息披露的违法行为，公司董事长杨波全面负责公司工作，未督促公司在采购、销售、财务等关键部门建立并执行有效的内部控制制度，未关注财务、业务内控规范性和会计处理准确性，未及时通过内部审计、检查等发现公司在财务、运营等方面存在问题，未勤勉尽责；其签署云内动力 2021年、2022 年年度报告，确认上述报告真实、准确、完整，违反了《证券法》第八十二条第三款的规定，是直接负责的主管人员。
时任董事、总经理代云辉未督促公司在采购、销售、财务等关键部门建立并执行有效的内部控制制度，未关注财务、业务内控规范性和会计处理准确性，未勤勉尽责；其签署云内动力 2021 年年度报告，确认上述报告真实、准确、完整，违反了《证券法》第八十二条第三款的规定，是直接负责的主管人员。
时任董事、总经理宋国富未督促公司在采购、销售、财务等关键部门建立并执行有效的内部控制制度，未关注财务、业务内控规范性和会计处理准确性，未勤勉尽责；
其签署云内动力 2022 年年度报告，确认上述报告真实、准确、完整，违反了《证券法》第八十二条第三款的规定，是直接负责的主管人员。
时任董事、副总经理、财务总监屠建国全面负责公司财务管理工作，在知悉或应当知悉公司财务处理不规范情况下，未要求财务部门严格执行企业会计准则和公司会计政策相关要求，未将相关情况报告公司管理层、治理层并提出完善建议，未勤勉尽责；其签署云内动力 2021 年、2022 年年度报告，确认上述报告真实、准确、完整，违反了《证券法》第八十二条第三款的规定，是直接负责的主管人员。
时任董事、副总经理王洪亮知悉公司销售、三包索赔等业务过程中存在的不规范操作行为，但未督促采购部门、销售部门建立和执行有效的内部控制制度，也未向管理层、治理层报告存在问题并提出完善建议，未勤勉尽责；其签署云内动力2021 年、2022 年年度报告，确认上述报告真实、准确、完整，违反了《证券法》第八十二条第三款的规定，是直接负责的主管人员。
时任财务管理部部长朱国友虽未担任云内动力董事、监事、高级管理人员职务，但在 2021 年、2022 年担任财务管理部部长期间未认真履职尽责，朱国友知悉财务部门存在仅依据发票确认收入，销售返利和采购返利、期间费用等核算不规范的情况，但未及时采取纠正措施，也未向公司财务总监、管理层、治理层提出完善建议，导致云内动力在收入确认、销售返利和采