同有科技:财务管理制度(2025年8月)

北京同有飞骥科技股份有限公司
财务管理制度
二〇二五年八月

目 录

第一章 总 则......- 3 -
第二章 财务组织体系......- 3 -
第三章 会计管理制度......- 4 -
第四章 会计政策概述、会计估计变更和差错更正......- 5 -
第五章 重要会计政策、会计估计...... - 6 -
第六章 货币资金管理制度...... - 28 -
第七章 资金筹集......- 30 -
第八章 对外投资......- 31 -
第九章 成本和费用......- 33 -
第十章 利润及利润分配......- 34 -
第十一章 会计核算管理......- 38 -
第十二章 财务报告......- 40 -
第十三章 会计档案管理......- 42 -
第十四章 财务电算化管理...... - 44 -
第十五章 财务预算管理......- 44 -
第十六章 会计监督......- 46 -
第十七章 附则......- 47 -
第一章 总 则
第一条 为加强北京同有飞骥科技股份有限公司（以下简称“公司”）的财务管理，规范公司财务工作，
保证财务信息质量，特制定本制度。
第二条 公司根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国会计法》（以
下简称“《会计法》”）、《企业会计准则——基本准则》《会计基础工作规范》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件及《北京同有飞骥科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，结合本公司具体情况，制定本制度。
第三条 本制度适用于公司、分公司及下属全资、控股子公司（以下简称“子公司”），参股子公司可参
照执行。
第二章 财务组织体系
第四条 公司董事长为公司的法定代表人，负责组织、领导公司的财务管理工作，对公司的会计工作和
会计资料的真实性、准确性、完整性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。
第五条 财务总监是公司财务负责人，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作。由董事会按规定
的任职条件聘用或解聘。
第六条 公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计核算事项，财务部配备与工作相适应、具有
会计专业知识和资质的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位。
第七条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保
管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。
第八条 公司对下属分、子公司财务管理实行垂直管理，由公司财务部门对控制子公司、分公司财务进
行业务管理、指导与监督考核。
第九条 财务会计人员职业道德：

1、财务会计人员树立诚信、责任心、严谨求实、坚持原则的良好职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
2、财务会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计准则和制度，以及公司的各项管理制度。
3、财务会计人员应当按照法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正。熟悉本单位经营情况和管理情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益。
4、财务会计人员应保守公司秘密，按规定提供财务会计信息。遵守公司制定的内幕知情人登记和报备制度。
第三章 会计管理制度
第十条 结合本公司经营特点和管理要求，建立会计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环
节，以利于改善管理。内部会计管理制度包含：
1、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责分别由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。
2、内部稽核制度。明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。
3、内部财务收支审批制度。按财务收支审批权限、范围、程序执行。
4、内部财产清查制度。定期清查财产，保证账实相符。
5、内部财务会计分析制度。制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因。
6、财务交接制度。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名。

第四章 会计政策概述、会计估计变更和差错更正
第十一条 公司会计政策是根据《企业会计准则》的相关规定，制定在会计确认、计量、报告中所采取
的原则、基础和会计处理方法；会计估计是对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。
1、公司采用的会计政策，在每一会计期间和前后各期应当保持一致，不得随意变更；子公司应执行与公司统一的会计政策及会计估计，对同一经济事项在会计核算原则、基础和方法上与公司保持一致。
2、满足下列条件之一的，可以变更会计政策:
（1）法律、行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更。
（2）会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息。由于经济环境、客观情况的改变，公司原有的会计政策所提供的会计信息，已不能恰当地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量等情况的。
3、会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息的，应当采用追溯调整法进行处理，将会计政策变更累积影响数，调整列报前期最早期初留存收益，其他相关项目的期初余额和列报前期披露的其他比较数据也应当一并调整，确定该项会计政策变更累积影响数不切实可行的除外。
4、确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，应当从可追溯调整的最早期间期初开始应用变更后的会计政策。
5、在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用未来适用法进行处理。
6、公司应当在附注中披露与会计政策变更有关的下列信息:
（1）会计政策变更的性质、内容和原因。
（2）当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。
（3）无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。
第十二条 会计估计变更
1、如企业赖以进行估计的基础发生了变化，或者由于取得新信息、积累更多经验及后来的发展变化，可能需要做会计估计变更。会计估计变更的依据应当真实、可靠。会计估计变更，是指由于资产和负债的
当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。
2、会计估计变更应当采用未来适用法，会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。公司难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理。
3、公司应当正确划分会计政策变更和会计估计变更，并按不同的方法进行相关会计处理。
第十三条 会计差错更正
1、重要的前期差错，是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的前期差错。
2、不重要的前期差错，是指不足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的前期差错。
3、对于重要的前期差错，企业应当在其发现当期的财务报表中，调整前期比较数据。确定前期差错影响数不切实可行的除外。
4、确定前期差错影响数不切实可行的，采用未来适用法。
5、在附注中披露与前期差错更正有关的下列信息：（1）前期差错的性质；（2）各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额；（3）无法进行追溯重述的，说明该事实和原因以及对前期差错开始进行更正的时点、具体更正情况。
第五章 重要会计政策、会计估计
第十四条 会计期间
本公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
第十五条 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
第十六条 记账基础
本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法记账。

第十七条 计量属性
公司以权责发生制为记账基础，初始价值以历史成本为计量原则。初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。
第十八条 企业合并
企业合并指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。
公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。

合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵销；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的净利润及现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵销。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证