观想科技:内部审计制度

四川观想科技股份有限公司
内部审计制度
第一章 总则
第一条 为加强四川观想科技股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作管理，提高审计工作质量，实现股份公司内部审计规范化、标准化，发挥内部审计工作在加强内部控制，改善经营管理、提高经济效益中的作用，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等法律、法规、规范性文件及《四川观想科技股份有限公司章程》（以下简称“公司章程”）的有关规定，结合股份公司内部审计的实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种独立、客观的监督与提出整改建议的活动。
第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第四条 本制度规定了公司内部审计机构及审计人员的职责和权限，内部审计的工作内容和程序，并对具体的内部控制的评审、审计档案的管理等相关事项进行了规范，是公司开展内部审计工作的标准。
第五条 内部审计制度适用于公司本部各部门及控股子公司、参股公司、分公司、驻外办事处等现有的与公司存在控制与被控制、管理与被管理的部门或企业与公司治理、财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节所进行的内部审计工作。

第二章 内部审计机构和审计人员
第六条 公司在董事会下设立审计委员会，审计委员会成员全部由董事组成，其中独立董事占半数以上并担任召集人，审计委员会的召集人为会计专业人士。审计委员会主要职责之一是监督及评估内部审计工作。
第七条 公司设立审计部对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
第八条 公司配置专职人员从事内部审计工作。审计部负责人对董事会审计委员会负责，定期向董事会审计委员会报告工作。审计部负责人必须专职，由审计委员会提名，审计委员会参与对内部审计负责人的考核。
第九条 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，合理配置人员从事内部审计工作。
内部审计机构履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。
第十条 内部审计人员必须具备下列条件：
（一）通晓会计原理及其操作技能；
（二）熟悉内部审计准则、程序和技术；
（三）了解本公司的有关业务知识；
（四）了解本公司的经营管理基本规则；
（五）熟悉税收法规及相关财经政策；
（六）审计人员的自身素质，包括：
1. 对审计技术的熟练性与项目的熟练性；
2. 严谨的工作作风和高度的责任心；
3. 能协调审计工作中遇到的矛盾，善于有效沟通，善于解决审计实务中的特殊问题；
4. 能不断地通过后续教育来保持自己的专业胜任能力。
第十一条 内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
第十二条 审计部应当保持独立性，独立行使审计职权，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。
第十三条 内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的应当回避。

第十四条 公司各内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合审计部依法履行职责，不得妨碍审计部的工作。
第三章 内部审计的职责和权限
第十五条 审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导审计部的有效运作，公司审计部应当向审计委员会报告工作，审计部提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况应当同时报送审计委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（六）协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。
第十六条 审计部应当履行以下主要职责：
（一）对公司各内部机构、子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行监督检查和评估；
（二）对公司各内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中密切关注和检查可能存在的舞弊行为；
（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
（五）积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位进行沟通，并提供必要的支持和协作。
第十七条 审计部每年应当至少向审计委员会提交一次内部审计报告。
审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。
第十八条 审计委员会应当督导审计部至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检
查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、运作不规范等情形的，应当及时向深圳证券交易所报告并督促公司对外披露：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。
审计委员会应当根据审计部提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控制有效性出具书面评估意见，并向董事会报告。
第十九条 审计部应以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第二十条 内部审计通常应涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。
根据股份公司的实际情况，审计部具体职责包括财务审计、内控审计以及专项审计等。
第二十一条 内部审计工作的主要权限：
（一）召开与审计事项有关的会议；
（二）检查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，检查资产，检测软件，查阅有关文件、资料；
（三）检查工程项目实施过程中的各种记录、数据及证明，查阅相关资料或档案；
（四）对审计事项的有关问题，向有关部门和个人进行调查，并取得证明材料；
（五）对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或造成严重损失浪费、严重失职可能造成重大经济损失的行为，经报总经理同意，可以作出临时制止决定并及时报告审计委员会；
（六）对严重违反财经法规、公司规章制度或造成严重浪费的单位和人员，提出追究责任的建议；
（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经股份公司董事长或总经理批准，可以暂时予以封存。

（八）对阻挠、破坏内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和人员，报董事会审计委员会核准并经董事长批准可采取封存有关资料、冻结资产等必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（九）经董事会审计委员会核准，提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以及改进经济管理、提高效益的建议。
第四章 信息披露
第二十二条 审计委员会应当根据审计部出具的评价报告及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容：
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制存在的缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决议，内部控制评价报告应当经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议。保荐机构应当对内部控制自我评价报告进行核查，并出具核查意见。
第二十三条 如保荐机构、会计师事务所指出公司内部控制存在重大缺陷的，公司董事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明至少应当包括所涉及事项的基本情况，董事会、审计委员会对该事项的意见、所依据的材料，以及消除该事项及其影响的具体措施。
第二十四条 公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披露内部控制自我评价报告及内部控制审计报告。
第五章 内部审计工作程序
第二十五条 内部审计工作按以下程序进行：
（一）根据股份公司工作重点和董事会的部署，由审计部拟定公司年度、季度审计
计划，并报审计委员会审阅后实施。
（二）对股份公司董事会审计委员会或主管领导临时交办的审计事项，根据要求组织实施。
（三）审计实施前，应先向被审计对象发送通知，同时向被审计对象提出需要配合审计的工作条件和需要提供的有关资料。经董事会批准的专案审计不在此列。
（四）实施审计时，审计人员应深入调查，听取情况，收集资料，尤其对审计要点要仔细核查，认真做好审计记录；对各审计事项，应取得证明材料，记入审计工作底稿。
（五）审计结束，将审计工作底稿进行归纳，对照审计标准，对被审计对象作出初步评价，写出审计报告初稿，经主管领导审阅、修改后送交被审计对象征求意见，核实事实及数据。
（六）审计部将经过修改补充后形成的审计报告正稿报主管领导审批，再将经主管领导批准后形成的正式审计报告送交被审计对象，同时呈报股份公司审计委员会、董事长、总经理及有关领导审阅。
（七）对有整改要求的审计报告，被审计对象应在接到正式审计报告后，对审计报告中的整改意见或建议认真研究，落实处理，并将有关整改情况在一个月内书面反馈审计部门。
（八）审计部可根据需要，对一般事项实行回访，对重要事项进行后续审计，以检查被审计对象的整改情况。
（九）对已办理完毕的审计事项，审计部应自结束之日起 15 天内建立审计档案，并按股份公司档案管理的有关规定进行管理和归档。
第二十六条 审计部应当在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管，在每年度结束后的 6 个月内送交公司档案室归档。审计档案销毁必须经董事会同意并经董事长签字后方可进行。
第二十七条 审计部应当建立工作底稿制度，依据相关法律法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内