健之佳:财务管理制度

健之佳医药连锁集团股份有限公司
财务管理制度
2025 年 8 月

目录

1 目的......1
2 适用范围、定义......2
3 工作原则及各部门、岗位职责......2
4 要求......8
5 本办法由财务中心负责修订和解释......14
1 目的
1.1 为了加强健之佳医药连锁集团股份有限公司及下属全资、控股子公司（以下统称“公司”）管理，规范财务工作，针对所有重大事项建立健全、合理的内部控制制度，并按照《企业内部控制基本规范》及相关规定在所有重大方面保持与财务报表相关的有效的内部控制，建立健全内部控制制度，保障合规遵循；保护公司财产的安全完整；规范公司会计及信息管理，保障财务报告及相关信息真实、完整；在各项业务活动中识别和管理风险，通过健全决策、执行和监督机制，保障公司经营管理目标的实现与流动性、收益性和安全性的动态平衡，以提高财务管理水平和经营的效率、效果，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》及配套指引、《上海证券交易所上市规则》、《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1号——规范运作》等法律、法规、部门规章、规范性文件的规定，按公司内控制度要求，结合公司实际情况，特制定本财务管理制度（以下简称“本制度”）。
1.2 建立财务相关内部控制的目标
1.2.1 确保国家财务、会计、税收、信息披露有关法律法规和规章制度的合规遵循，以及公司财务管理相关内部控制制度的贯彻执行；
1.2.2 避免或降低风险，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正错误、舞弊行为，保护公司财产的安全完整；
1.2.3 规范公司会计及信息管理，保证财务报告及相关信息真实、可靠；
1.2.4 建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项业务活动的健康运行，提高经营的效率和效果；
1.2.5 建立和完善符合现代管理要求的内部财务管理、监督组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，保证公司经营管理、财务管理和监督目标的实现。
1.3 公司建立财务相关内部控制制度遵循的原则
1.3.1 全面性原则
财务相关内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项；
1.3.2 重要性原则
财务相关内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域；
1.3.3 制衡性原则
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率；
1.3.4 适应性原则
内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整；
1.3.5 成本效益原则
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
1.4 公司采用“矩阵式”管理模式，总部垂管、分部直管相结合，制定内控制度及部门职责、岗位职责。
公司的财务管理体制，实行“统一领导，集中管理”的垂管模式。全国财务中心垂管总部各财务部门、各分部财务部，对公司负责，对各业务部门、中后台部门、各分部（含集团内各公司实体）提供服务，履行财务监督职责。
2 适用范围、定义
2.1 适用范围
2.1.1 本制度适用于 xxx 业务…。
涵盖 Xx 部门、领域…等。
2.1.2 xxxx
2.2 定义
本制度所称 xxx，是指 xxx...。
3 工作原则及各部门、岗位职责
3.1 财务中心职责
3.1.1 风险识别、制度建设
按董事会、公司经理层的规划和指导，按照国家法律、法规、部门规章、规范性文件的规定，在各项业务活动中识别和管理重要和重大风险，为公司所有重大事项建立、健全合理的财务相关内部控制制度做各项基础工作，按授权在公司核心内控制度基础上，建立、监管财务管理各项下级制度、流程、文件，以保障合规遵循；保护公司财产的安全完整；规范公司会计及信息管理，保障财务报告及相关信息真实、完整；通过健全决策、执行和监督机制，保障公司经营管理目标的实现，提高财务管理水平和经营的效率、效果。
财务中心负责学习并贯彻、执行国家有关财务、会计、税收、信息披露相关法规、制度、政策，牵头组织、协调总部各中心/部门及分部，建立健全、统一的财务管理事务各层级内控制度，定期、不定期修订、完善财务管理事务相关权限审批表，审核后汇总至总裁办下发执行。
3.1.2 财务监督、合规管控、统一财务制度的贯彻执行
作为财务管理的归口监督审核、管理部门，对公司发生的经济业务承担财务监督职责，维护公司合规管理水平，保障公司统一的财务制度得以贯彻执行，维护公司、股东、员工、供应商及各方合法权益。
3.1.3 负责组织公司全面预算管理工作，负责预算控制、执行、检查和分析。3.1.4 制定、完善公司内部财务管理具体办法，做好财务管理、绩效评估的各项基础工作；帮助业务部门及时分析、反馈业务情况、风险，提高经营管理效率和效果。
严格控制和审查成本费用支出，监督、推动降本增效，防范风险、提高效率。
3.1.4 依托公司各项业务、财务相关内控制度，严格按《企业会计准则》、公司会计政策确认、计量、报告会计信息，公允反映财务状况、经营成果和现金流量。
严格按各项监管规范保障财务相关重大、专项领域工作规范、信息披露及时准确。
3.1.5 积极、审慎参与公司经营、管理、决策，防控风险
3.1.6 积极、稳妥筹集、管理和使用资金，保障公司资金安全。
3.1.7 负责会计档案管理
3.1.8 积极推进、参与公司信息化建设，对信息安全和质量做监督、复核。
3.1.9 财务中心各部门、各分部财务部按统一制度、标准，履行对具体业务的财务管理、监督、核算等各项职责。
3.2 总部、分部各中心/部门在业务及财务管理事务中的职责分工
3.2.1 总部业务部门、中后台监管部门、财务中心/部门，在跨部门管理、协同工作中，按内控制度及部门职责划分，应分别承担相应的职责、责任：
①同一中心/部门内部，不论层级、职责分工、审核节点多寡，均以本中心/部门作为一个整体对其他部门承担职责、责任。
原则上应内部沟通确定该中心/部门的最终统一意见，若出现本中心/部门内部意见分歧或不同意见，按制度后续“3.3 各中心/部门在业务及财务管理事务执行中应遵循的原则及具体工作及职责”确定原则，以其最高职级领导决定代表该中心/部门最终统一意见，以确保工作的有序、及时决策：
a.各垂管部门，该部门在总部和分部的各部门构成一个整体；
b.总部监管部门与分部直管部门并非一个整体，而是业务监管关系，分部总经理与分部直管部门构成一个整体；
c.营运中心与分部在营运工作中构成一个整体。
②以上机构在业务管理、财务管理中，应：
a.若在审核流程中，同一中心有多个审核节点，无法合并且代表不同阶段的审核内容，则按不同阶段职责划分审核、审批责任，但在跨部门管理、协同的最终审核、决策中，不能违反上述第①条原则；
b.各部门经理作为第一责任人对部门业务管理事务管理工作负直接、首要责任；
c.主管/分管总监/副总裁，系本中心、部门垂管、监管业务责任人
审批责任：业务管理，由直接担任部门主管/分管领导的总监/副总裁岗位作为审批责任人，除按制度规定提级报送，确需副总裁、总裁审批、决策事宜外，不允许将审批责任违规、层层向上转移。
管理责任：对业务管理承担管理、指导、监督职责，确保其垂管、监管的各部门经理、各级人员按部门职责、岗位职责及分工各司其职、勤勉尽责。
3.2.2 分部业务管理
①合规管控责任：公司、控股子公司及下属企业及其管理层、各级管理干部、员工按合规要求承担相应管控责任；
②审批责任：
a.各大区、省级分部总经理及各分部总经理，按内控制度、审批权限，对分部直管部门承担管控责任，对非直管部门承担职责范围内的管理、协调职责；
b.各分部业务部门、中后台部门，按本制度规范确定跨部门管理、协作及本部门管理职责，各部门经理作为第一责任人对部门财务管理事务管理工作负直接、首要负责。
③管理责任：分部总、各部门经理承担分部、本部门管理、指导、监督职责，确保各分部、本部门各级人员按部门职责、岗位职责及分工各司其职、勤勉尽责。
3.3 各中心/部门在业务及财务管理事务执行中应遵循的原则及具体工作及职责
3.3.1 工作原则和模式
3.3.1.1 胜任能力
业务部门、中后台部门各承办、审核审批节点负责人（含分部总经理、分管领导），代表部门指派与外部合作方（亦应经适当授权）、内部各中心/部门洽谈、协同的授权代表，均应经充分的培训带教、具备相应的专业胜任能力和工作经验，掌握相关法律法规、监管规范并熟悉行业
惯例、公司内控制度，且在工作中保持适当的职业谨慎、勤勉尽责；
若相关责任人不完全具备上述条件，则其上级领导必须加强督导并自动承担相应职责以弥补其不足。
3.3.1.2 各司其职、各尽其责
①业务部门系其负责的日常业务风险管控、财务管理事务管理的主责部门，其部门经理为第一责任人，负责业务管理、财务管理事务相关工作的具体管控、操作、执行。
a.对日常例行业务
除按各中心/部门规范完成其内部审核、审批外，不应向法务、财务、质管、医保办等部门咨询或提请其审核。
b.对日常例行业务中识别出重要、重大风险的业务，或新业务类型
由业务承办中心/部门负责风险识别、评估和应对；
其他相关部门或中后台审核部门，对业务承办部门按制度规定报送审核或识别风险后提交审核的事项，承担审核责任，对业务承办中心/部门履责情况承担监督责任。
②业务承办部门、中后台部门各承办、审核审批节点责任人（含分部总经理、分管领导）按各自部门职责、岗位职责工作，既不能违规越权，也不能消极推诿，禁止责任人不完成必备工作、不了解业务实际、表达其不胜任该项工作、不发表其所代表部门职责及岗位职责应负责节点的明确意见、向上级或向其他部门推卸责任。
3.3.1.3 内部请示、跨部门咨询、征询初步审核意见等协作工作
业务承办部门、中后台部门各承办、审核、审批节点部门经理及以上层级负责人若判断，对业务、财务管理事务存在其无法把握的性质或金额重要、重大的业务问题、法律问题、财务问题、其他合规问题，例如业务模式风险、法律涉及合同解除或违约责任，财务涉及税费、资金结算风险，涉及药监医保等合规风险的问题等，应线下提交上级业务领导、法务、财务、质管、医保办等部门征询意见（区分本中心/部门内部及提级请示，跨部门咨询及征询初步审核意见，要求跨部门协作）后，再确定本部门/中心最终统一意见及对业务、合同协议、方案的影响。
①咨询（本制度所称咨询，不单独规范各中心/部门内部如何汇报及指导、咨询、讨论、监督等形成其自身整体最终统一意见的安排）：
咨询方（经理及以上层级人员）对本中心/部门无法把握的上述问题，有责任完整、清晰、准确书面或语言描述本部门对业务实质、风险识别、评估及应对方案的意见并附送重要资料，向适当的被咨询领导、部门咨询；
被咨询方（经理及以上层级人员）应基于自身监管责任及职业判断，对确实有必要、有风险、有价值的问题尽职尽责给出书面或语言咨询意见并对咨询意见负责。对不符合上述标准的咨询，
可明确拒绝（说明合理的拒绝理由）或要求补充信息、资料等。
由于咨询方提供信息、资料的局限性，且业务变化、发展的持续性，被咨询方的咨询意见并不代表其最终审核意见。
咨询方应自行判断是否接受咨询意见并自行对最终结果负责。
可参考、使用公司相关制度咨询函模板。
②提级请示、提级审核：指权限审批表确定节点责任人，根据“财务管理事务的分级、分类管控”模式中常规管控：（提级至副总裁审批）、特殊管控：（提级请示或审批），将重要、重大、异常业务、财务管理事务提高请示、审批级次，以做出及时、审慎决策的行为。
④要求跨部门协作：业务承办部门系其负责的日常业务风险管控、财务管理事务管理的主责部门，但对公司开展