智洋创新:智洋创新科技股份有限公司内部控制评价制度

智洋创新科技股份有限公司
内部控制评价制度
第一章 总则
第一条 为规范智洋创新科技股份有限公司（以下简称“公司”）的内部控制评价工作，
提高工作效率与效果，健全内部控制，促进公司提升管理水平，根据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制评价指引》《科创板上市公司自律监管指南第 7 号——年度报告相关事项》等法律、法规、自律规则的规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度适用于公司及下属各子公司。
第三条 本制度所称的内部控制评价，是指公司董事会对内部控制的有效性进行全面评
价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
第四条 公司实施内部控制评价应遵循以下原则：
（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
（四）制衡性原则。内部控制制度保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（五）适应性原则。内部控制制度随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，确保与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应。
（六）成本效益原则。评价工作应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本完成有效评价。
第二章 内部控制评价的内容
第五条 公司根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及公司的内部控制制度，围
绕内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、检查监督等要素，结合公司及所属单位的实际情况，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计和运行情况进行全面评价。
第六条 内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任
等应用指引为依据，结合公司及所属单位的内部控制制度，对公司内部环境的设计及运行情
况进行认定和评价。重点关注治理结构是否形同虚设，发展战略是否可行，机构设置是否重叠，权责分配是否明晰，不相容岗位是否分离，人力资源政策和激励约束机制是否科学合理，企业文化是否促进员工勤勉尽责，社会责任是否有效履行等。
第七条 风险评估评价，应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求，以及
各项应用指引所列主要风险为依据，结合公司及所属单位的内部控制制度，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。
第八条 控制活动评价，应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引的控制措施
为依据，结合公司及所属单位的内部控制制度，对相关业务控制措施的设计与运行有效性进行认定和评价。
第九条 信息沟通评价，应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关应用指引为
依据，结合公司及所属单位的内部控制制度，对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。
第十条 检查监督评价，应当以《企业内部控制基本规范》及各项应用指引有关内部检
查监督的要求，结合公司及所属单位的内部控制制度，对内部检查监督机制的有效性进行认定和评价。重点关注审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。
第十一条 内部控制评价工作形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括
评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
第三章 内部控制评价的组织实施
第十二条 公司按照《企业内部控制基本规范》《企业内部控制评价指引》规定的程序，
有序开展内部控制评价工作。公司董事会审批内部控制评价报告，并对内部控制评价报告的真实性负责。
第十三条 内部控制评价的职责分工如下：
（一）公司董事会负责公司内部控制的设计、运行和评价工作，审议和批准内部控制评价报告，对内部控制评价报告的真实性负责。
（二）公司审计委员会对内部控制评价工作进行指导，监督内部控制评价情况，审阅内部审计部门提交的内部控制评价报告。代表董事会审查内部控制评价情况，并提交董事会审议。
（三）公司内部审计部门代表审计委员会具体组织和实施内部控制评价工作。
（四）公司各部门及分、子公司应配合内部审计机构履行职责，协助、支持和配合内部
控制评价工作，组织实施缺陷整改工作。
第十四条 公司内部控制评价，包括年度评价和日常评价。
年度评价是指公司根据内部控制目标，对公司某一年度建立与实施内部控制的有效性进行的评价。年度评价为定期评价，在每年年度结束后至年度财务报告提交董事会审议之前，内部审计部门应完成定期检查并将内部控制评价报告提交董事会审计委员会审阅。
日常评价是指公司在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价。日常评价一般为不定期评价，根据需要视具体情况而定，不受检查时间和检查次数的限制。
第四章 评价程序和方法
第十五条 内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现
场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。
第十六条 开展内部控制评价工作前，内部审计部门拟定评价工作计划，根据内部监督
情况和管理要求，分析公司经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项，确定检查评价方法，制订科学合理的评价工作方案，经公司经营层确认并报审计委员会批准后实施。
第十七条 内部审计部门根据经批准的评价工作方案，组成内部控制评价工作组，具体
实施内部控制评价工作。评价工作组成员由公司各部门熟悉情况的业务骨干组成。评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作实行回避制度。公司亦可以委托中介机构实施内部控制评价。提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时提供内部控制评价服务。
第十八条 内部控制评价工作组对被评价单位进行现场测试，可综合运用个别访谈、调
查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。
第十九条 公司各单位是内部控制评价的基本主体单位，负责本单位内部控制评价工作。
第五章 内部控制缺陷的认定
第二十条 内部控制缺陷的分类。
（一）内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制设计不科学、不适当，即使正常运行也难以实现控制目标；运行缺陷是指设计有效但在实际运行过程中没有严格按照设计意图执行，导致内部控制运行与设计脱节，未能有效实施控制、实现控制目标。
（二）内部控制缺陷按其表现形式分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。财务报告内部控制缺陷，是指在会计确认、计量、记录和报告过程中出现的，对财务报告的真实性和完整性产生直接影响的控制缺陷；非财务报告内部控制缺陷，是指虽不直接影
响财务报告的真实性和完整性，但对企业经营管理的合法合规、资产安全、运营的效率和效
果等控制目标的实现存在不利影响的其他缺陷。
（三）内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。公司确定的内
部控制缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
错报≥净利润总额的 净利润总额的 5%≤错
净利润总额潜在错报 错报＜净利润总额的 5%
10% 报＜净利润总额的 10%
资产总额的 1%≤错报
资产总额潜在错报 错报≥资产总额的 2% 错报<资产总额的 1%
＜资产总额的 2%
（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
1、发现董事和高级管理人员舞弊行为，严重影响公司规范运作。
2、公司因重大差错等原因更正已经公布的财务报表。
重大缺陷 3、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现
该错报。
4、公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
1、未依照公认会计准则选择和应用会计政策或没有实施且没有相应的补偿性控制；
重要缺陷 2、对于期末财务报告编制过程的控制存在不能合理保证财务报表真实准确的缺陷或
多项缺陷组合。
一般缺陷 不构成重大缺陷或重要缺陷的其他财务报告内部控制缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
潜在损失≥净利润总 净利润总额的 5%≤潜 潜在损失＜净利润总额的
潜在损失
额的 10% 在损失＜净利润总额 5%

的 10%
（2）非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
1、公司经营活动严重违反国家法律法规；
2、媒体负面新闻频频曝光，对公司声誉造成重大损害；
重大缺陷 3、中高级管理人员和高级技术人员严重流失；
4、重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；
5、内部控制评价的结果特别是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。
1、公司违反国家法律法规受到轻微处罚；
2、关键岗位业务人员流失严重；
重要缺陷 3、媒体出现负面新闻，波及局部区域；
4、重要业务制度控制或系统存在缺陷；
5、内部控制重要缺陷未得到整改。
1、违反企业内部规章，但未形成损失；
2、一般岗位业务人员流失严重；
一般缺陷