精达股份:容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于铜陵精达特种电磁线股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的审核问询函的回复(2025年半年度财务数据更新)

关于铜陵精达特种电磁线股份有限公司
向不特定对象发行可转换公司债券
申请文件的审核问询函的回复
容诚专字[2025]230Z1936 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
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关于铜陵精达特种电磁线股份有限公司
向不特定对象发行可转换公司债券
申请文件的审核问询函的回复
容诚专字[2025]230Z1936 号
上海证券交易所：
根据贵所 2025 年 6 月 30 日出具的《关于铜陵精达特种电磁线股份有限公
司向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的审核问询函》（以下简称“问询
函”）的要求，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”或“申报
会计师”）对问询函中提到的需要申报会计师说明或发表意见的问题进行了认
真核查。现做专项说明如下：

目录

问题 1.关于本次募投项目...... 1
问题 2.关于业务经营情况...... 34
问题 4.关于其他...... 61
问题 1.关于本次募投项目
根据申报材料，1）发行人本次募集资金不超过 112,622 万元，拟用于“4 万
吨新能源产业铜基电磁线项目”“高效环保耐冷媒铝基电磁线项目”“年产 8 万吨新能源铜基材料项目”“新能源汽车用电磁扁线产业化建设项目”及补充流动资金。2）本次募投项目新增漆包线、无氧铜杆产能 9 万吨/年和 8 万吨/年，漆包线产品规格与前次募投项目相比，直径范围更小，耐热等级范围更高；前募项目中“高性能铜基电磁线转型升级项目”效益未达预期，节余募集资金 10,693.32万元用于永久补充流动资金。
请发行人说明：（1）结合本次募投项目涉及各类型漆包线及无氧铜杆的规格、技术、工艺、设备、应用领域、量产情况等，说明本次募投项目与公司现有业务、前次募投产品的区别与联系，项目实施是否存在重大不确定性，是否存在重复性投入的情形，本次募集资金是否符合投向主业要求；（2）结合本次募投项目漆包线类型及无氧铜杠产品的应用领域及市场空间、市场占有率、现有产能及产能利用率、意向客户需求及验证情况，以及订单承接流程、生产周期、在手订单规模与定点情况等，说明本次募投项目新增产能规模的必要性、合理性及产能消化措施；（3）前次募集资金永久补流前后实质用于非资本性支出占比情况；前次募投项目效益实现情况与信息披露是否一致，前次募投项目效益未达预期的影响因素是否影响本次募投项目实施；结合本次募投项目产品类型及其具体用途等，说明本次效益预测中关键指标的预测过程及依据，效益预测是否谨慎；（4）本次募集资金投向的具体内容及其测算过程、相关参数的确定依据及合理性，结合公司现有资金余额、未来资金流入及流出、各项资本性支出、资金缺口等，说明本次融资规模合理性。
请保荐机构进行核查并发表明确意见，请申报会计师对问题（3）（4）进行核查并发表明确意见，其中问题（3）根据《监管规则适用指引—发行类第 7号》第 5 条、第 6 条进行核查并发表明确意见，问题（4）根据《证券期货法律适用意见第 18 号》第 5 条进行核查并发表明确意见。
回复：

三、前次募集资金永久补流前后实质用于非资本性支出占比情况；前次募投项目效益实现情况与信息披露是否一致，前次募投项目效益未达预期的影响因素是否影响本次募投项目实施；结合本次募投项目产品类型及其具体用途等，说明本次效益预测中关键指标的预测过程及依据，效益预测是否谨慎
（一）前次募集资金永久补流前后实质用于非资本性支出占比情况
鉴于公司 2020 年公开发行可转换公司债券募集资金投资项目中的“高性能铜基电磁线转型升级项目”已建设完毕，为提高募集资金使用效率，公司于2022年 4 月 16日召开第八届董事会第四次会议和第八届监事会第二次会议，分别审议通过了《关于部分募集资金投资项目结项并将节余募集资金永久补充流动资金的议案》，并将节余募集资金 10,618.20 万元用于永久补充流动资金。本
次节余募集资金永久补流事项已经 2022 年 5 月 13 日公司开的 2021 年年度股东
大会审议通过，用于永久补充流动资金的实际节余募集资金为 10.693.32 万元。
公司 2020 年公开发行可转换公司债券募集资金总额为 78,700.00 万元，其
中募集后非资本性支出拟投入金额合计为 18,978.98 万元，占募集资金总额比例为 24.12%，具体情况如下：
单位：万元
序号 承诺投资项目 募集后拟投资金额 其中：非资本性支出金额
1 高性能铜基电磁线转型升级项目 32,395.71 —
2 新能源产业及汽车电机用扁平电磁 26,300.00 —
线项目
3 补充流动资金 18,978.98 18,978.98
非资本性支出合计金额 18,978.98
非资本性支出占募集资金总额的比例 24.12%
上述节余募集资金永久补流后，公司前次募集资金实际非资本性支出合计为 29,672.30 万元，占募集资金总额的比例为 37.70%，具体如下：
单位：万元
序号 实际投资项目 投入构成 募集后募集资 实际投入金 实际投入金额中非
金拟投入金额 额 资本性支出金额
1 高性能铜基电磁线 建筑工程 12,292.00 12,189.46 —

转型升级项目 设备购置 15,804.71 5,290.41 —
安装工程 1,329.00 1,253.52 —
土地费用 2,969.00 2,969.00 —
合计 32,395.71 21,702.39 —
建筑工程 2,400.00 3,187.38 —
新能源产业及汽车 设备购置 22,101.00 21,723.94 —
2 电机用扁平电磁线
项目 安装工程 1,799.00 1,999.61 —
合计 26,300.00 26,910.93 —
3 补充流动资金 补充流动资金 18,978.98 18,978.98 18,978.98
4 永久补充流动资金 补充流动资金 — 10,693.32 10,693.32
实际非资本性支出合计金额 29,672.30
实际非资本性支出占募集资金总额的比例 37.70%
综上，公司 2020 年公开发行可转换公司债券募集资金募集后拟投入非资本性支出占募集资金总额的比例为 24.12%，前次募集资金节余永久补流后实质用于非资本性支出的金额占募集资金总额的比例为 37.70%，超过了募集资金总额的 30%，超出金额为 6,062.30 万元，上述金额应当从本次募集资金总额中扣除。2025年 7 月 31日，经公司第九届董事会第四次会议审议通过，公司调减本次向不特定对象发行可转换公司债券的募集资金 17,022.00 万元，调整后拟募集资金总额为 95,600.00 万元。
（二）前次募投项目效益实现情况与信息披露是否一致，前次募投项目效益未达预期的影响因素是否影响本次募投项目实施
1、前次募投项目效益实现情况与信息披露一致
截至 2024 年 12 月 31 日，2020 年公开发行可转债募集资金实现效益情况如
下：
单位：万元
实际投资项目 承诺效益（每年利润 最近三年实际效益 截止日累 是否达到
总额） 计实现效 预计效益
序号 项目