信雅达:信雅达科技股份有限公司2023年度审计报告

目 录

一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—21 页
（一）合并资产负债表......第 6-8 页
（二）母公司资产负债表......第 8-10 页
（三）合并利润表......第 10-12 页
（四）母公司利润表......第 12-13 页
（五）合并现金流量表......第 13-15 页
（六）母公司现金流量表......第 15-16 页
（七）合并所有者权益变动表......第 17-19 页
（八）母公司所有者权益变动表......第 19-21 页
三、财务报表附注...... 第 21—103 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕2608 号
信雅达科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了信雅达科技股份有限公司(以下简称信雅达公司)财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及
母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了信雅达公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2023 年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于信雅达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入的确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)以及五(二)1。
信雅达公司主要业务为各类软件产品的销售和维保服务，系统集成、硬件产品、环保产品的销售以及移动应用服务等。2023 年度，信雅达公司财务报表所示营业收入项目金额为 212,857.90 万元。
由于营业收入是信雅达公司关键业绩指标之一，可能存在信雅达公司管理层(以
下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对销售收入实施分析性程序，识别是否存在异常波动，并查明原因；
(4) 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、项目验收单、销售发票、银行收款单据等；
(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6) 实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 交易性金融资产的计量与处置
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十)、五(一)2、五(一)11、五(二)8 以及五(二)9。
2023 年末，信雅达公司财务报表所示交易性金融资产和其他非流动金融资产项目总金额为 124,169.02 万元，2023 年度公允价值变动收益及投资收益项目总金额为3,390.44 万元，交易性金融资产金额重大且其计量与处置相关的收益对信雅达公司财务报表影响较大。因此，我们将交易性金融资产的计量与处置确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对交易性金融资产计量与处置事项，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解交易性金融资产计量与处置相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 向管理层询问并检查管理层管理金融资产的业务模式，检查交易性金融资产的分类是否正确；
(3) 检查信雅达公司持有的交易性金融资产期末公允价值计量是否正确；
(4) 检查与交易性金融资产处置相关的合同并询问管理层，了解交易的目的、背景以及交易作价依据等情况；

(5) 检查与处置交易性金融资产相关的支持性文件，包括交易合同、工商登记资料、银行收款单据、证券对账单、证券账户交易流水等，并复核确认投资收益的准确性；
(6) 向证券公司、交易对手进行函证，检查交易性金融资产持有及处置的真实性；
(7) 检查与交易性金融资产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
信雅达公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估信雅达公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
信雅达公司治理层(以下简称治理层)负责监督信雅达公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作
出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对信雅达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致信雅达公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就信雅达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：吕瑛群
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：徐伟博
二〇二四年四月十八日

合并资产负债表
2023 年 12 月 31 日
编制单位: 信雅达科技股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 附注 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 1 131,626,803.15 198,702,191.75
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 2 817,904,070.95 782,337,211.95
衍生金融资产
应收票据 3 47,500.00
应收账款 4 193,880,281.57 107,850,570.92
应收款项融资 5 3,908,000.00 1,609,293.92
预付款项 6 8,102,882.44 12,820,462.76
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 7 53,082,505.30 63,399,194.72
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 8 61,046,428.60 134,519,679.61
合同资产 9 32,649,794.36 33,144,705.32
持有待售资产
一年内到期的非流动资产