福能股份:会计师事务所关于福建福能股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告

福建福能股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二一年度

福建福能股份有限公司
审计报告及财务报表
（2021 年 01 月 01 日至 2021 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表
财务报表附注 1-133
审计报告
信会师报字[2022]第 ZA11446 号
福建福能股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了福建福能股份有限公司（以下简称福能股份）财务报
表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了福能股份 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于福能股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）应收账款减值
与应收账款减值相关的审计程序中包括以下程序：
（1）评价管理层认定的与应收账款相关的关键内部控制设
相关信息披露详见财务报表附注三、 计和运行的有效性；
（十）及附注五、（三）、2。 （2）结合行业特征、业务类型、客户资质、信用政策，复
截至 2021 年 12 月 31 日止，福能股份 核管理层认定的应收账款减值会计估计，包括确定组合的
应收账款账面余额 301,110.85 万元，坏账准 依据、各组合的减值计提方法、单项金额重大的判断依据及备 996.63 万元。应收账款主要为应收售电 减值计提方法；
款，包括基础电费款和应收清洁能源电价 （3）复核管理层认定的应收账款减值计提过程、计提依据补贴款，客户集中为各大电网公司。根据新 和会计处理，包括单独计提坏账准备的应收账款、按组合计金融工具准则的相关规定，管理层以预期 提坏账准备的应收账款；
信用损失为基础，参考历史信用损失经验， （4）通过应收账款账龄分析, 根据历史回款情况判断应收结合当前状况以及对未来经济状况的预 账款实际坏账情况；
测，计算应收账款预期信用损失。由于应收 （5）结合从外部获取的债务人的公开信息及其历史结算记账款减值测试涉及管理层运用重大会计估 录，综合评价其信用风险及其相关应收款项的预期信用减计和判断，应收账款减值的计提对于财务 值风险；
报表具有重要性。因此，我们将应收账款减 （6）对应收账款期后回款测试及分析，评价应收电价组合、
值识别为关键审计事项。 应收供热组合、清洁能源电价补贴款组合、关联方组合的减
值计提的合理性；
（7）对重要应收账款执行函证程序。
（二）商誉减值
与商誉减值相关的审计程序中包括以下程序：
（1）了解、评价与商誉减值测试相关的关键内部控制，并
相关信息披露详见财务报表附注三、 测试其运行有效性；
（十九）长期资产减值，财务报表附注五 （2）结合可获取的内部与外部信息，了解、评价管理层是
（十七）、商誉。 否合理判断并识别商誉减值迹象；
截至 2021 年 12 月 31 日止，合并财务报表 （3）复核管理层对商誉所在资产组的划分是否合理，是否
中商誉账面原值为人民币 49,278.76 万元， 将商誉账面价值在资产组之间恰当分摊；
减值准备余额为人民币 34,396.09 万元账面 （4）了解并评价管理层聘用的外部评估师的胜任能力、专净值为 14,882.67 万元。根据企业会计准则 业素质和客观性；
规定，管理层至少应当在每年年度终了进 （5）复核进行商誉减值测试所采用的的评估方法是否恰行商誉减值测试。商誉减值测试流程复杂， 当、关键假设是否合理，复核相关假设是否与宏观经济环涉及管理层对未来市场和经济环境的估计 境、行业状况、市场状况、经营情况、历史经验等相符；及折现率等关键参数的选用。由于商誉金 （6）复核评估师对资产组未来现金流量预测过程；
额重大，且管理层在进行商誉减值测试时 （7）在本所估值专家的协助下，复核外部评估师评估时使需要作出重大判断和估计，为此我们将商 用的价值类型、评估方法的适当性，以及重要假设、数据引
誉减值确定为关键审计事项。 用及折现率等关键参数选取的合理性；
（8）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出
恰当列报和披露。

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（三）关联交易
与关联方易相关的审计程序中包括以下程序：
相关信息披露详见财务报表附注十、 （1）评价与关联交易相关的关键内部控制的设计和运行的
关联方及关联交易。 有效性，包括确认管理层有效执行了定期对关联方的识别
截至 2021 年 12 月 31 日止，福能股份存在 与批露程序；
与关联方之间的涉及不同交易类别且金额 （2）根据财务记录、合同协议等资料，结合公开渠道查询 重大的关联交易。关联交易披露以及关联 信息复核管理层提供的关联方关系清单及关联方交易金额 交易定价公允性对于财务报表具有重要 准确性；
性。因此，我们将关联交易识别为关键审计 （3）复核重大关联交易定价依据，并与非关联交易价格进
事项。 行比较，评价关联交易定价公允性；
（4）选取样本对关联交易余额执行函证程序。
四、 其他信息
福能股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括福能股份 2021 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估福能股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督福能股份的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对福能股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致福能股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就福能股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道