黄山谷捷:中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)关于公司首次公开发行股票并在创业板上市的财务报表及审计报告

黄山谷捷股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2024）0104198号

审 计 报 告
众环审字（2024）0104198 号
黄山谷捷股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了黄山谷捷股份有限公司（以下简称“黄山谷捷”）财务报表，包括 2024 年 6
月 30 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产
负债表，2024 年 1-6 月、2023 年度、2022 年度、2021 年度的合并及公司利润表、合并及公
司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
黄山谷捷 2024 年 6 月 30 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日
合并及公司的财务状况以及 2024 年 1-6 月、2023 年度、2022 年度、2021 年度合并及公司
的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于黄山谷捷，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定 2024 年 1-6 月、2023 年度、2022 年度及 2021 年度的下列事项是需要在审计
报告中沟通的关键审计事项。
营业收入的确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务报表附注四(23)及附注六 我们针对营业收入确认执行的审计程序主要包括：
(32)所示，2024 年 1-6 月、2023 年度、 1、了解黄山谷捷管理层关于收入确认相关的业务
2022 年度和 2021 年度，黄山谷捷的营 及审批流程，评估与其相关的内部控制设计及运行
业收入分别为27，901.55万元、75,898.64
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
万元、53,665.14 万元和 25,544.79 万元。 的有效性；
营业收入是黄山谷捷的关键业绩指标之 2、了解并评价关于收入确认的会计政策，识别与一，存在管理层为了完成特定业绩目标 商品相关的控制权转移相关的条款和条件，以评价高估收入的风险，因此，我们将营业收 收入确认的会计政策，尤其是收入确认时点，是否
入确认识别为关键审计事项。 符合企业会计准则的要求；
3、对收入实施分析程序，与历史同期对比，比较
成本及毛利率的波动情况，分析其变动趋势是否正
常，复核收入的合理性；
4、选取样本检查销售合同或订单、发票、送货清
单及客户签收记录、报关单、提单、销售回款单据
等支撑性文件，核查交易发生的真实性、完整性和
及时性；
5、对主要客户实施函证程序、实地走访或视频访
谈程序，重点核查各年度新增大额交易或异常交易
的客户；
6、核查黄山谷捷与客户是否存在关联关系，检查
黄山谷捷的交易记录及银行流水记录；
7、检查海关出口数据与黄山谷捷境外销售收入是
否匹配；
8、针对资产负债表日前后确认的产品销售收入，
选取样本核对销售合同或订单、发票、送货清单及
客户签收记录、报关单、提单、销售回款单据等相
关支持性单据，检查收入确认是否记录在恰当的会
计期间。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
黄山谷捷管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估黄山谷捷的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算黄山谷捷、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督黄山谷捷的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
审计报告第 2 页共 4 页
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对黄山谷捷持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致黄山谷捷不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就黄山谷捷中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
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成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
刘钧
中国注册会计师：
袁德章
中国注册会计师：
郭和珍
中国·武汉 2024年9月30日
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黄山谷捷股份有限公司 财务报表附注
黄山谷捷股份有限公司
财务报表附注
2024 年 1-6 月、2023 年度、2022 年度及 2021 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
黄山谷捷股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”） 系由黄山谷捷散热科技有限公司整体变更设立的股份有限公司。黄山谷捷散热科技有限公司系经黄山市供销合作社联合社“黄供财[2012]22号”文批准，并于2012年6月12日经黄山市工商行政管理局徽州区分局批准成立。
1、公司注册资本
2012年5月28日，本公司经股东决定同意设立，注册资本1,000万元，全部由昆山谷捷金属制品有限公司（以下简称“昆山谷捷”）出资。
2021 年 4 月 3 日，经本公司股东会决议，昆山谷捷将其持有本公司的全部股权按昆山
谷捷股东持股比例转让给昆山谷捷全体股东黄山供销集团有限公司、张俊武和周斌，黄山供
销集团有限公司、张俊武和周斌对本公司出资额分别为 780 万元、110 万元和 110 万元，出
资比例 78.00%、11