3-2-1财务报告及审计报告(山东威高血液净化制品股份有限公司)

山东威高血液净化制品股份有限公司
已审财务报表
2021年度、2022年度、2023年度及
截至2024年6月30日止六个月期间

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审计报告 1 - 5
已审财务报表
合并资产负债表 6 - 7
合并利润表 8 - 9
合并股东权益变动表 10 - 13
合并现金流量表 14 - 15
公司资产负债表 16 - 17
公司利润表 18
公司股东权益变动表 19 - 22
公司现金流量表 23 - 24
财务报表附注 25 - 226
补充资料
1.非经常性损益明细表 1 - 2
2.净资产收益率和每股收益 3

审计报告
安永华明（2024）审字第70065792_J02号
山东威高血液净化制品股份有限公司
山东威高血液净化制品股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东威高血液净化制品股份有限公司的财务报表，包括2021年12月31日、2022年12月31日、2023年12 月 31 日 及2024年6月30日的合并及公司资产负债表，2021年度、2022年度、2023年度及截至2024年6月30日止六个月期间的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的山东威高血液净化制品股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山东威高血液净化制品股份有限公司2021年12月31日、2022年12月31日、2023年12月31日及2024年6月30日的合并及公司财务状况以及2021年度、2022年度、2023年度及截至2024年6月30日止六个月期间的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山东威高血液净化制品股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2021年度、2022年度、2023年度及截至2024年6月30日止六个月期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70065792_J02号
山东威高血液净化制品股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
营业收入确认
2021年度、2022年度、2023年度及截至 我们就营业收入确认执行的审计程序2024年6月30日止六个月期间，山东威高血 主要包括但不限于：
液净化制品股份有限公司及其子公司（以下
简称“贵集团”）合并财务报表确认的营业 1）了解、测试和评价贵集团与营业
收 入 分 别 为 2,910,527,605.19 元 、 收入相关的内部控制的设计及执行的
3,426,115,656.30元、3,532,144,003.15元 有效性；
及1,626,059,280.30元。 2）获取重要销售合同，对关键条款
2021年度、2022年度、2023年度及截至 进行复核，判断收入确认是否符合企2024年6月30日止六个月期间，山东威高血 业会计准则的规定；
液净化制品股份有限公司公司财务报表确认
的营业收入分别为2,544,244,209.13元、 3）执行分析性程序，复核营业收入3,022,812,584.27元、3,040,126,333.58元 及毛利率，评价营业收入及毛利率变
和1,366,334,517.94元。 动的合理性，并与同行业可比公司进
行比较分析；
贵集团与客户之间的合同产生的营业收入主
要为血液透析器、血液透析机、血液透析管 4）实地走访主要客户及终端医院，路、腹膜透析液及透析配套产品的销售收 核查销售业务的真实性；选取样本执入。贵集团根据合同识别履约义务，并综合 行函证程序，确认报告期内销售情况分析涉及的服务或商品的控制权转移时点进 是否与贵集团记录的信息一致；
行收入确认。 5）执行细节测试，从报告期内各年
血液透析器、血液透析机、血液透析管路、 度的收入交易中选取样本，获取支持腹膜透析液及透析配套产品的销售收入作为 性文件，检查相关收入是否按照企业贵集团的主要利润来源，可能存在销售收入 会计准则予以确认；
未被恰当确认的风险，因此我们将营业收入 6）执行截止性测试，从资产负债表
确认认定为关键审计事项。 日前后的收入交易中选取样本，检查
有关营业收入的披露详见附注三、23，附 支持性文件，评价相关收入是否被记
注五、42以及附注十七、5。 录于恰当的会计期间；
7）复核财务报表附注中有关营业收
入的相关披露是否符合企业会计准则
的要求。

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70065792_J02号
山东威高血液净化制品股份有限公司
四、管理层和治理层对财务报表的责任
山东威高血液净化制品股份有限公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估山东威高血液净化制品股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督山东威高血液净化制品股份有限公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于
内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由
于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70065792_J02号
山东威高血液净化制品股份有限公司
五、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（续）
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对山东威高血液净化制品股份有限公司持续经营能力产生
重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留
意见。我们的结