安德利:致同会计师事务所对公司2024年度报表出具的审计报告

烟台北方安德利果汁股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-4
合并及公司利润表 5-6
合并及公司现金流量表 7-8
合并及公司股东权益变动表 9-12
财务报表附注 13-80

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2025）第 371A004750号
烟台北方安德利果汁股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了烟台北方安德利果汁股份有限公司（以下简称安德利公司）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表，2024 年度的合并
及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了安德利公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于安德利公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三-24、附注五-29。
1、事项描述

2024 年度安德利公司营业收入为 141,798.70 万元，由于营业收入金额重
大，本期 71.23%的收入来源于出口销售，且存在管理层为了达到特定目标或期望而操控收入确认的舞弊风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认，我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解、评价和测试销售与收款有关的内部控制设计和执行情况；
（2）结合客户、地区、期间对营业收入和毛利率变动情况进行分析性复核，判断营业收入和毛利率变动合理性；
（3）了解安德利公司不同业务模式下收入确认政策，并就收入确认的具体方法、依据询问安德利管理层（以下简称管理层），选取样本检查销售合同，评价收入确认政策是否符合企业会计准则规定；
（4）抽样检查不同业务模式下收入确认支持性文件，检查及核对仓库的存货收发记录、客户的签收记录，电子口岸数据与账面记录核对，提单、出口退税申报表、销售合同及发票、结售汇金额与财务入账记录，确认营业收入的准确性；
（5）选取样本对客户执行应收账款余额及营业收入函证程序以确认营业收入的真实性及准确性；
（6）按业务模式选取资产负债表日前后记录的收入交易核对至发货单、发票、报关单、提单、签收单等支持性文件，并选取资产负债表日前后的发货单、发票等核对至营业收入会计记录，以评价收入是否确认在恰当的会计期间。
（二）存货存在性及跌价准备计提
相关信息披露详见财务报表附注三-13、附注五-7。
1、事项描述
安德利公司 2024 年年末存货账面价值为 115,858.39 万元，期末存货占资
产的比重较高，存货存在性对财务报表产生重大影响，同时存货跌价准备的计提涉及管理层的判断和估计。因此我们将存货存在性及跌价准备计提作为关键审计事项。

2、审计应对
针对存货存在性及跌价准备计提，我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解、评价和测试管理层与存货相关的关键内部控制设计和运行有效性；
（2）了解存货的确认和计量相关会计政策，检查是否符合企业会计准则并保持一贯性；
（3）执行分析程序，将本期末存货账面金额与上期末存货账面金额进行比较，分析存货金额变动是否异常；选取主要存货产品，比较本期各月采购价格的波动情况，分析其变动趋势是否符合市场趋势；
（4）对采购入库、存货出库执行截止测试，检查采购入库及出库是否存在跨期现象；
（5）对库存商品进行计价测试：检查库存商品的计价方法是否前后期一致；检查库存商品的入账基础和计价方法是否正确；检查库存商品的发出计价是否正确；关注关联交易价格是否公允；
（6）对存货执行监盘程序，检查存货的数量和状况；
（7）了解公司存货跌价准备的计提政策和方法，评价存货跌价准备所依据的资料、假设及计提方法的合理性，复核其可变现净值计算正确性。
四、其他信息
安德利公司管理层对其他信息负责。其他信息包括安德利公司 2024 年
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任

安德利公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估安德利公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算安德利公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督安德利公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对安德利公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于
财务报表附注
一、公司基本情况
烟台北方安德利果汁股份有限公司（以下简称“本公司”）原名烟台北方安德利果汁有
限公司，于 1996 年 3 月 30 日在山东省烟台市成立，总部位于山东省烟台市。
2001 年 6 月 14 日经中华人民共和国商务部（原对外贸易经济合作部）批准，原公司整
体变更为股份有限公司，名称变更为烟台北方安德利果汁股份有限公司。
本公司于 2003 年 4 月在香港联合交易所创业板上市，并于 2011 年 1 月由创业板转至主
板上市交易。
本公司首次公开发行不超过 2,000 万股人民币普通股（A 股）的申请于 2020 年 8 月 21 日
获得中国证券监督管理委员会《关于核准烟台北方安德利果汁股份有限公司首次公开发
行股票的批复》（证监许可[2020]1914 号）核准。公司于 2020 年 9 月 14 日在上海证券交
易所上市。现持有统一社会信用代码为 91370000613431903J 的营业执照。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本、增发新股及股票回购，截至 2024 年 12 月
31 日，本公司股本总数 34,900.00 万股，注册资本为 34,900.00 万元，注册地址：山东省
烟台市牟平经济开发区安德利大街 18 号，实际控制人为王安、王萌父女。
注册地：山东省烟台市牟平经济开发区安德利大街 18 号。总部地址：山东省烟台市牟
平经济开发区安德利大街 18 号
主要经营活动：本公司属果菜汁及果菜汁饮料制造行业，主要产品和服务为生产销售各
种果蔬汁、果浆、香精、果渣及相关产品。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第八届董事会第二十八次会议于 2025 年 3 月 26
日批准。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息