三全食品:2024年年度审计报告

三全食品股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-88

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2025）第 410A013898 号
三全食品股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了三全食品股份有限公司（以下简称三全食品公司）财务报表，包括 2024年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了三全食品公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三全食品公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）主营业务收入确认
相关信息披露见财务报表附注三、28 及附注五、41。
1、事项描述

三全食品主要从事速冻食品及常温食品销售。三全食品主营业务收入本期为 656,451.14 万元，占营业收入总额的比例为 98.98%，由于主营业务收入金额重大且收入为关键业绩指标之一，我们将主营业务收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对主营业务收入确认实施的主要审计程序包括：
（1）了解及评价与主营业务收入确认有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制运行的有效性；
（2）通过询问管理层及抽样检查销售合同，并结合对业务内容进行的检查，分析履约义务的识别、交易价格的分摊、在某一时段内履行履约义务或者在某一时点履行履约义务的判断、相关商品或服务的控制权转移时点的确定等专业判断，评价收入确认的具体方法是否符合企业会计准则的要求并得到一贯执行；
（3）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、购货订单、出库单、销售发票、客户验收单及对账单等评价相关营业收入确认是否符合三全食品收入确认的会计政策；
（4）对重大客户的交易进行函证，并通过网络背景调查证实交易发生情况；
（5）针对资产负债表日前后确认的收入，核对大额收入至客户对账单等支持性文件，以评估收入是否在恰当的期间确认。
（二）存货跌价准备
相关信息披露见财务报表附注三、13 及附注五、7。
1、事项描述
截至 2024年 12月 31日，三全食品合并财务报表中存货余额为 109,198.92
万元，存货跌价准备金额为 2,172.42 万元，存货账面价值占资产总额比重为13.14%。三全食品存货按成本与可变现净值孰低计量，可变现净值根据产品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。三全食品管理层在确定预计售价时需要运用重大判断，并综
合考虑历史售价以及未来市场变化趋势。由于存货跌价准备的计提需要三全食品管理层作出重大判断，因此，我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对存货跌价准备实施的主要审计程序包括：
（1）了解并评价与存货跌价准备计提有关的内部控制设计的有效性，并对关键控制的运行有效性进行了测试；
（2）复核了存货跌价准备计提的会计政策及具体方法是否符合《企业会计准则》的相关规定且一贯地运用；
（3）执行存货监盘程序，并关注存货的质量状况；
（4）取得存货年末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析性复核，识别滞销积压、停止经营或陈旧过时的项目，检查此类存货跌价准备计提的充分性；
（5）取得存货跌价准备计算表，执行存货减值测试程序，检查分析可变现净值的合理性，评估存货跌价准备计提的准确性。
四、其他信息
三全食品公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括三全食品公司 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
三全食品公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估三全食品公司的持续经营能力，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算三全食品公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督三全食品公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对三全食品公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致三全食品公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公 允反映相关交易和事项。
（6）就三全食品公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计， 并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行 沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与 治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相 关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最 为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法 律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报 告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定 不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师
中国·北京 二〇二五年四月十八日

合并及公司资产负债表
2024年12月31日
编制单位：三全食品股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 期末余额 上年年末余额
合并 公司 合并