三和管桩:2024年年度审计报告

广东三和管桩股份有限公司（合并）2024年度审计报告及财务报表
信会师报字[2025]第ZC10345号

广东三和管桩股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-121
审计报告
信会师报字[2025]第 ZC10345 号
广东三和管桩股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了广东三和管桩股份有限公司（以下简称三和管桩）财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了三和管桩 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三和管桩，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
如财务报表附注三 针对收入确认，我们执行了如下程序：
（二十四）所述，贵公司 1、了解公司的主营业务、主要产品及公司客户的来源、
在履行了合同中的履约义 获取业务的主要过程、销售模式、结算方式；
务，即在客户取得相关商 2、了解和测试公司关于销售管理方面的内部控制制度，
品或服务控制权时确认收 了解公司销售与收款业务的整体流程以确定销售管理控制的
入。 设计和执行是否有效；
我们将收入确认视 3、获取公司报告期内销售统计表、销售明细表及重要销
为关键审计事项，原因在 售合同，对公司产品销售的客户需求进行分析，并与公司的主于收入为贵公司关键业绩 营业务、产品及销售模式进行印证；
指标之一，以及操控收入 4、对报告期主要客户的营业收入情况、销售合同执行情
确认时间以达成特定目标 况、应收账款或预收款项余额进行函证；
或预期存在固有风险。 5、获取报告期主要客户销售明细，并获取相应的销售合
同、收款凭证、签收回单，核查重大客户营业收入真实性、准
确性，并与合同条款进行核对，核查收款情况与合同的一致性。
（二）材料采购价格确认
如财务报表附注五 针对材料采购价格确认，我们执行了如下程序：
（八）所述，贵公司报告 1、了解和评价管理层与采购循环相关的关键内部控制的
期砂石、钢铁等各种原材 设计和运行有效性；
料采购量较大。 2、对报告期记录的采购交易选取样本，检查主要原材料
我们将材料价格视为 入库价格与采购合同或订单上记载是否一致，以测试原材料入关键审计事项，原因在于 库价格的准确性；
材料采购价格对贵公司业 3、获取报告期材料采购明细表，对报告期材料采购量、
绩形成重大影响，预期存 采购价格进行横向、纵向比较分析；
在固有风险。 4、通过行业协会公开资料查询区域市场报告期价格变动
趋势，与公司实际采购价格变动趋势比较；
5、将区域市场价格变动情况与销售价格变动情况比较，
确认变动趋势是否一致；
6、对报告期主要供应商的采购金额和付款金额进行函证。
（三）应收账款坏账准备确认
如财务报表附注五 针对应收账款坏账准备确认，我们执行了如下程序：
（四）所述，截止 2024 1、了解、评估并测试管理层评估和确认应收账款计提信
年 12 月 31 日，贵公司应 用减值损失的内部控制，包括识别减值客观证据和计算减值准
收 账 款 余 额 备的控制；
1,103,642,749.33 元，坏账 2、复核管理层编制的应收账款的账龄分析表是否准确，
准 备 金 额 56,725,984.76 测算信用减值损失计提金额是否准确；
元，账面价值较高。 3、检查大额应收账款的期后回款情况，并结合获取的应
由于应收账款不能 收账款诉讼事项，对应收账款减值进行测试，判断是否存在减
按期收回或无法收回而发 值风险；
生坏账对财务报表影响较 4、检查应收账款确认的相关单据、销售回款以及实施了
为重大，且坏账准备的计 应收账款的函证程序；
提还涉及管理层的重大估 5、针对诉讼事项复核是否存在需单项计提信用减值损失
计和判断。我们将应收账 的情况，分析信用减值损失计提的充分性。
款的坏账准备确定为关键
审计事项。
四、 其他信息
三和管桩管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括三和管桩 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估三和管桩的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督三和管桩的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对三和管桩持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致三和管桩不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就三和管桩中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（以下无正文）

广东三和管桩股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
广东三和管桩股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 系于 2003 年 11 月 7 日
设立的企业，于 2021 年 2 月 4 日在深圳证券交易所上市。截至 2024 年 12 月 31 日
止，公司累计发行股本总数 59,907.4678 万股，注册资本为人民币 59,907.4678 万元。
法定代表人：韦泽林。
公司住所：中山市小榄镇同兴东路 30 号。
统一社会信用代码：91442000755618423K。
经营范围：生产经营高强度混凝土管桩、管桩制造机械及其配件、混凝土制品和预
制构件、预制桩、轻质高强度多功能墙体材料、特种矿物掺合料、五金制品(不含电
镀工序)、其他知识产权服务。